الجمهورية الجزائرية الديمقراطية الشعبية

  وزارة التعليم العالي والبحث العلمي

  المسيلةبجامعة محمد بوضياف 

 رقتصادية والتجارية وعلوم التسيالعلوم الا: كلية     علوم اقتصادية وتجارية وعلوم التسيير: ميدان

         العلوم الاقتصادية                                     : قسم    ............... :فرع

..                                                       ....: ....رقم    اقتصاد نقدي وبنكي :تخصص

  

  متطلبات نيل شهادة الماستر الأكاديميمذكرة مقدمة ضمن 

  :إعداد الطلبة

 كريم عبد السلام   -                                           

  فتحي يطو    -                                           

  :تحت عنوان

 

 

 
  

  :لجنة المناقشة

  الصفة الرتبة الاسم واللقب

  رئیسا  التعلیم العاليأستاذ   لقلیطي لخضر 

  مشرفا ومقررا  أستاذ التعلیم العالي  سنوسي علي

  مناقشاعضوا   أستاذ محاضرأ  زیتوني كمال

  2021/2022 :السنة الجامعية

الحاجة إلى التمويل  ةطيالبدائل المتاحة لتغ المشاركة كإحدى

  الإسلامي في البنوك الإسلامية

 -دراسة حالة بنك السلام في الجزائر-



 

 

 

  

ويسر لي   قال رب اشرح لي صدري " 

أمري وأحلل عقدة من لساني يفقهوا 

)27-24( سورة طه" قولي 



 

 

  

 الأمينالصادق  هرسولالعالمين والصلاة والسلام على الحمد الله رب 

 خالقنا ومولانا عز وجلربنا لكل الشكر  أهلبشكر من هو  نبدأ

 لعلم والمعرفةطريق ا إلىالذي غمرنا بفضله وهدانا 

علي "  الأستاذ شرف على هذا العملالمالفاضل  للأستاذالجزيل  الشكرب أتقدم

العلمية  وأرائهالذي قدم لنا يد العون ولم يبخل علينا بتوجيهاته الخاصة  "سنوسي

 الاحترام جزيل الشكر وفائق افي موضوعنا، فله من أفادتناالتي  القيمةونصائحه 

  .والتقدير

  لشكر الجزيل إلى كل أساتذة قسم العلوم الاقتصاديةكما نتقدم با

.من قريب أو بعيد هذا العملوالشكر موصول أيضا إلى كل من ساهم في انجاز 



 

 

 

  

  

  

  

  

  

  



 

V 

 

  :فهرس المحتویات

  المحتوى
  

  الصفحة

      شكر وعرفان

  

  حأ ـــ   مـقدمـــــــــة

  التمویل الإسلامي  في البنوك الاسلامیة أساسیات حول: الفصل الأول

  

 02  تمھید

  03  مدخل عام إلى البنوك الإسلامیة: المبحث الأول

  03  نشأة وأھداف البنوك الإسلامیة: المطلب الأول

  10  مفھوم التمویل الإسلامي :المطلب الثاني

  12  أساسیات التمویل الإسلامي :المطلب الثالث

  12  مویل الإسلاميالت صیغ :الرابعالمطلب 

  21  المشاركةالتمویل بنظام : المبحث الثاني 

  21  التمویل بنظام المشاركةتعریف  :الأول المطلب

  24  التمویل بنظام المشاركةخصائص  :الثاني المطلب

  26  بنظام المشاركة أھمیة التمویل :الثالث المطلب

  28  التمویل بنظام المشاركةمخاطر  :الرابع المطلب

  30  ة الفصلخلاص

  

  

  

  

  

INFOASSIL
Rectangle

INFOASSIL
Rectangle

INFOASSIL
Rectangle

INFOASSIL
Rectangle

INFOASSIL
Rectangle

INFOASSIL
Rectangle

INFOASSIL
Rectangle



 

VI 

 

  

   دراسة میدانیة لبنك السلام في الجزائر: الثانيالفصل 

  

  32  تمھید

  33  عمومیات حول بنك السلام في الجزائر :الأول المبحث

  33  نشأة بنك السلام في الجزائر :الأول المطلب

  34  الجزائر الھیكل التنظیمي لبنك السلام في :الثاني المطلب

  36  الأھداف التنظیمیة لبنك السلام في الجزائر :الثالث المطلب

  37  التمویل في بنك السلام في الجزائر :الثاني المبحث

  37  صیغ التمویل المطبقة في بنك السلام في الجزائر :الأول المطلب

عتماده امعاییر التمویل لدى في بنك السلام في الجزائر من خلال  :الثاني المطلب

  على نظام المشاركة

46  

ظل أنواع المخاطر التي یواجھھا  بنك السلام في الجزائر في  :الثالث المبحث

  نظام المشاركة وسبل معالجتھا

47  

المخاطر التي یواجھھا  بنك السلام في الجزائر من جراء  :الأول المطلب

  الاعتماد على نظام المشاركة

47  

خاطر نظام المشاركة التي یواجھھا بنك السلام طرق معالجة م :الثاني المطلب

  في الجزائر

49  

  50  الفصل خلاصة

  52  خـاتــــــمة

  56  قائمة المصادر والمراجع

      ملخص  

  
  

  

  

INFOASSIL
Rectangle

INFOASSIL
Rectangle

INFOASSIL
Rectangle

INFOASSIL
Rectangle

INFOASSIL
Rectangle



 

VII 

 

  

  

 

  

  

  

  

  

  

  

  



 

 

  

  :قائمة الجداول

  الصفحة  عـنـوان الجــدول  رقم الجدول

  05  م1975قائمة البنوك الإسلامیة التي نشأت منذ   01

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

VIII  



 

 

  :قائمة الأشكال

  الصفحة  عنوان الشكل  رقم الشكل

  14  أشكال المشاركة  01الشكل رقم 

  35  السلام لبنكالهیكل التنظیمي العام   02الشكل رقم 

  43  أنواع الشركات  03الشكل رقم 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

IX



 ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــمقدمة ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

 

 أ 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  



 ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــمقدمة ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

 

 ب 

  :مقدمة

 في نمیز حیث الإسلامي، أو الوضعي لاقتصادا في سواء وتتنوع التمویل صیغ تتعدد  

 خلال من المشاركة فیه وتبرز المباشر، وغیر المباشر التمویل صیغ بین الوضعي الاقتصاد

 في المعاملات على یطغى الذي بالدین التمویل جانب إلى الشركات، من مختلفة أنواع

 وهو الوضعي، للتمویل الأساسي المحفز هو فائدة سعر یعتبر وبالتالي الوضعي، الاقتصاد

 المحمدیة والسنة الكریم القرآن على اعتمادا الفقهاء بإجماع الربا مع مفهومه في ینطبق

 .الشریفة

 صیغ محله لتحل بالدین التمویل یستبعد والذي الإسلامي، الاقتصاد عكس على وذلك 

 واستثماریة یةتمویل كصیغة تبرز التي المصرفیة المشاركات على أساسا تعتمد أخرى تمویلیة

 على قائمة إسلامیة مالیة أدوات وجود مع خاصة أشكالها بتعدد وتتمیز بحد ذاتها، قائمة

 مع وتتكامل عالیة، ومرونة سیولة درجة من لها ذلك یوفره وما التمویل بالمشاركة، صیغة

 سيالأسا المحفز هو الربح ویعتبر الإسلامي، الاقتصاد أهداف والإجارة لتحقیق البیوع صیغ

 .والربا الفائدة سعر من كل عن الاختلاف تمام مفهومه في والذي یختلف الإسلامي، للتمویل

 أصحاب مع مشاركة إما المصرفیة المشاركة عملیات في الإسلامیة المصارف تتدخل  

 مشاركة المالي العجز أصحاب إلى أموال بتقدیم تقوم وإما مالیة، فوائد یمتلكون المال الذین

 على تعتمد والتي بالمشاركة التمویل قرار أن غیر الاقتصادیة، المشاریع تلفتمویل مخ في

 التمویل منح على تقدم الإسلامیة المصارف یجعل مما مخاطر عدة بالغرم، تحفه الغنم مبدأ

 الاقتصادیة ثم الأولى، بالدرجة الشرعیة الجوانب لمختلف دراسة وافیة بعد إلا بالمشاركة

 .وبالمجتمع الممول بالمشروع التمویل، طلب بالمصرف، بالشخص ةالمتعلق والاجتماعیة،

 الممول المشروع بمتابعة یقوم الإسلامي فإن المصرف بالقبول، التمویل قرار یحظى أن وبعد

 التصفیة مرحلة غایة إلى مراحله جمیع في

 على اعتمادا العملیة، أطراف مختلف بین علیها المتفق العقد شروط حسب الأرباح واقتسام

 .المصرفیة المشاركة بنوع تتعلق ریاضیة عدة صیغ

 لمختلف بالنسبة تظهر كبرى أهمیة النظریة الناحیة من المصرفیة المشاركة تحتل  

 من أكبر حجم جذب من تمكنه حیث الإسلامي، المصرف سواء معها الأطراف المتعاملین



 ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــمقدمة ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

 

 ج 

 عوائد زیادة إلى یؤدي امم الأفضل، الاستخدام استخدامها إمكانیة النقدیة، مع الأرصدة

 القدرة عدم أزمات وتجنب المال، لرأس أكبر كفاءة إلى الوصول من تمكنه كما المصرف،

 من یمكنه بالمشاركة التمویل فإن للمودعین بالنسبة أما ، الدیون ومعالجة السداد على

 تتمثل للمستثمرین بالنسبة مزایا عدة تحقق كما ، مستقر بمعدل العادل الربح على الحصول

 تحریك الإنتاجیة، القوة مضاعفة لهم، الأمن توفیر وخبرته، المصرف تجربة من الاستفادة في

 .التوزیع في راكدة،والعدالة كانت فئات

 تؤدي حیث والدولي، المحلي المستویین على المصرفیة المشاركة أهمیة تبرز كما  

 التراكمات تجنب والكساد، خمالتض من الاقتصاد تخلیص الاستثمارات، حجم زیادة إلى محلیا

 فإن دولیا أما والمالیة، النقدیة السیاسة تطبیق على والمساعدة المحلیة التنمیة تحقیق النقدیة،

 الدیون من والتخلص الإسلامیة، الدول بین التعاون تحقیق إلى یؤدي بالمشاركة التمویل

 .یةالإسلام للدول التنمیة وتحقیق التبعیة مشكلة زوال ، الخارجیة

 في المشاركة تطبیق یعیق الذي السبب، أن جلیا فیبدو العملیة، الناحیة من أما  

 المخاطرة : أهمها لعل مشاكل، عدة في الأخیرة هذه تخبط هو الإسلامیة المصارف

 مشكلة الضرائب، مشكلة الإفصاح، مشكلة الأخلاقیة، المخاطر المصرف، إدارة الاستثماریة،

  .ديالاقتصا والمحیط الأرباح

  : اشكالیة الدراسة/1

 المالیة المؤسسات في الاستثمار صور أهم إحدى بالمشاركة التمویل یعتبر  

 الاستثمار تشجیع على یعمل المشاركة بصیغة ، فالتمویل)الإسلامیة المصارف (الإسلامیة

 رأس على الفائدة إلغاء بسبب الإنتاج نفقات خفض في ویساهم المشروعات الإنتاجیة، في

تجعله یتمیز  بإمكانیاتیتمتع  الإسلامیةفالتمویل بصیغة المشاركة في البنوك منه و .  المال

   .بالتمویل عن الدین

  :ومما سبق ذكره یمكن صیاغة إشكالیة الدراسة في السؤال التالي  

  ؟ في البنوك الإسلامیة إلى التمویل  الحاجة تغطیةهل بإمكان صیغة المشاركة 

  :قمنا بتجزئة السؤال الجوهري إلى الأسئلة الفرعیة التالیة راسةإشكالیة الدوللإجابة على 

 ما هي البنوك الإسلامیة ؟ 



 ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــمقدمة ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

 

 د 

 المشاركة ؟ بنظام بالتمویل ما لمقصود 

 نظام المشاركة ؟ب التمویل ما هي أهم المخاطر التي تواجهها البنوك الإسلامیة في ظل 

 مخاطر التمویل  لتقلیل منأو ا نبما هي الأسالیب التي تنتهجها البنوك الإسلامیة لتج

 ؟بنظام المشاركة

  :فرضیات البحث/ 2

 وضعنا جملة من الفرضیاتوللإجابة على التساؤلات السابقة للإشكالیة المطروحة   

  :وهي كالتاليمن الفرضیات 

 فیه  الشركاء مسؤولیة لان ،التمویل بالمشاركة نظام اقتصادي بدیل للنظام الربوي

  .تضامنیة مسؤولیة

 یزید من نسبة مخاطر  المشاركة،البیئة القانونیة لعملیات التمویل بصیغة  ملائمةعدم  إن

 .البنوك الإسلامیة  التمویل فيهذا النوع من 

 الإسلامیةنشر ثقافة التمویل بصیغة نظام المشاركة یزید  من ربحیة البنوك  إن. 

  :أهمیة الدراسة/ 3

  : نظراالدراسة أهمیة بلیغة الأهمیة  هذه  تكتسي

 كبرى بالنسبة للمصرف أھمیة النظریة الناحیة من المصرفیة المشاركة تحتل .1

 إمكانیة النقدیة،مع الأرصدة من أكبر حجم جذب من تمكنھ حیث الإسلامي،

من  تمكنھ كما المصرف، عوائد زیادة إلى یؤدي مما الأفضل، الاستخدام استخدامھا

 ومعالجة السداد على القدرة معد أزمات وتجنب المال، لرأس أكبر كفاءة إلى الوصول

 .الدیون

بمعدل مستقر  العادل الربح على الحصول من المودعین یمكن بالمشاركة التمویللأن  .2

 في تتمثل للمستثمرین بالنسبة مزایا عدة تحقق كما السلبیة، النزعة من وتحریرھم

 جیة،الإنتا القوة مضاعفة لھم، الأمن توفیر وخبرتھ، المصرف تجربة الاستفادة من

 .التوزیع في راكدة، والعدالة كانت فئات تحریك



 ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــمقدمة ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

 

 ه 

 التضخم من الاقتصاد تخلیص الاستثمارات، حجم زیادة محلیا إلى تؤديلأنھا  .3

 الدول بین التعاون تحقیق إلى یؤدي بالمشاركة التمویل فإن دولیا أما والكساد

  .الخارجیة الدیون من والتخلص الإسلامیة،

  :أهداف الدراسة/ 4

  :نوجزها فیما یلي تحقیق جملة من الأهداف الىه الدراسة هذ تسعى  

تهدف هذه الدراسة للتعریف بنظام التمویل بالمشاركة، كونه یعمل على ترشید الأموال  .1

العامة والخاصة، ویبني اقتصادا یرتكز على القدرات الذاتیة للمجتمع، ویحقق العدل بین 

ظله سعر الفائدة الثابت  يوینقض الجانبین في تحمل المخاطر أـو اقتسام الأرباح،

  .الاقتصادیةات والمضمون، وبه یتوصل إلى إستراتیجیة شاملة للخروج من الأزم

 البنكيإخضاع صیغ التمویل بالمشاركة للتقییم والدراسة یساعد في تطویر العمل  .2

الإسلامي ویضیف فهما جدیدا لمعارف المجتمع بمقاصد الدین في مجالات المعاملات 

 .ةالمالی

الإسلامیة بحاجة الیوم إلى خلیط من الصیغ التمویلیة وخاصة تلك التي تقوم  البنوكإن  .3

على أسلوب المشاركات والتي بها المرونة الكافیة للاستجابة لكافة المتطلبات التي 

  .تفرضها المتغیرات

  : اختیار الموضوع دوافع/ 5

  :ارجاع أسباب اختیار الموضوع الى یمكن   

 تتمثل في اهتمامنا و إیماننا الكبیر بـأهمیة دیننا الحنیف حیث یبدو ذلك : ذاتیة دوافع

جلیا من خلال رغبتنا الملحة في دراسة هذا الموضوع الذي دفعنا إلى معالجة موضوعنا 

  .الذي له صلة وثیقة بمجال تخصصنا

 وتتمثل في ما یلي: موضوعیة دوافع : 

  التخصص الذي ندرسهاختیار الموضوع لیس ولید صدفة فهو یتطابق مع. 



 ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــمقدمة ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

 

 و 

 نقص البحوث في مجال التمویل بالمشاركة بالنسبة للبنوك الإسلامیة. 

  :منهج الدراسة/ 6

نظرا لطبیعة الدراسة وتحقیقا لأهدافها اعتمدنا على المنهج الوصفي التحلیلي، في 

على المنهج التطبیقي في الفصل الثاني من أجل  اعتمدنامعظم أجزاء الفصل الأول، كما 

تطبیف نظام المشاركة في بنك السلام في الجزائر میدانیا من أجل الوصول الى یان واقع تب

التي تعرقل تطبیق  والعراقیل نتائج علمیة موضوعیة وواقعیة والوقوف على أهم المعوقات

  .صیغة المشاركة في البنوك الإسلامیة

  : الدراسات السابقة/ 8

الإسلامیة  البنوكاء صیغ الاستثمار في تقویم أد"محمد بعنوان  سآتيدراسة أنس . 1

، جامعة السودان للعلوم والتكنولوجیا البنكیةل درجة دكتوراه فلسفة الدراسات یبحث مقدم لن

 :وتوصلت الدراسة إلى النتائج التالیة" 2015كلیة الدراسات العلیا، السودان، 

  بطریقة قیاسیةعدم وجود مؤشرات قیاسیة معتمدة لتقویم صیغ الاستثمار الإسلامیة.  

  الإسلامیة بالبنوكعدم توافر البیانات والمعلومات عن تطبیق صیغ الاستثمار الإسلامیة. 

  لأهداف ) المرابحة والمشاركة والمضاربة(إن مستوى تحقیق صیغ الاستثمار الإسلامي

 .البنك الإسلامي كان مرتفعا

 البنكيالتمویل معوقات انتشار "دراسة یوسف سعید یوسف أبو سلیمة بعنوان . 2

الإسلامي بصیغة المشاركة في فلسطین، بحث مقدم استكمالا لمتطلبات الحصول على 

درجة الماجستیر في المحاسبة والتمویل، جامعة الإسلامیة بغزة عمادة البحث العلمي 

وتوصلت هذه " 2018والدراسات العلیا كلیة الاقتصاد والعلوم الإداریة، غزة فلسطین 

 :نتائج التالیةالدراسة إلى ال



 ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــمقدمة ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

 

 ز 

  مخاطر عدم التشغیل المشروع : المتمثلة في لصیغة بالمضاربةوجود مخاطر عالیة

، مخاطر التقلبات الاقتصادیة والسیاسیة في فلسطین، مخاطر عدم الأمانة الخسارةووقوع 

 .وانعدام الشفافیة لدى العملاء

 في فلسطین متمثلة في وجود معوقات إداریة وفنیة أمام انتشار التمویل بصیغة المشاركة: 

عدم توفر الإدارة الحقیقیة لدى إدارات البنوك الإسلامیة بالبیانات المالیة للشركات الفلسطینیة 

ونقص الخبرة العملیة لدى البنوك الإسلامیة وعدم قدرتها على العمل في كافة القطاعات 

  .الشغلیة لدى عملاء البنوك وضعف الكفاءة الإداریة و

  

  في التمویل الإسلامي بصیغة المشاركة لدى رجال الأعمال  البنكیةالثقافة غیاب الوعي و

 .المتعاملین مع البنوك الإسلامیة في فلسطین

  مذكرة مكملة لنیل شهادة  البنكیةالدور الاقتصادي للمشاركة "دراسة عبلة المسلف بعنوان

الاقتصادیة،  الماجستیر في العلوم الاقتصادیة، جامعة منتوري قسنطینة كلیة العلوم

 :وتوصلت هذه الدراسة إلى النتائج التالیة" 2006الجزائر، 

 في الاقتصاد الوضعي أو الإسلامي، حیث نمیز في  تتنوع سواءو صیغ التمویل  دتعدت

الاقتصاد الوضعي بین صیغ التمویل المباشر وغیر المباشر، وتبرز فیه المشاركة من 

ب التمویل بالدین الذي یطغى على المعاملات خلال أنواع مختلفة من الشركات، إلى جان

في الاقتصاد الوضعي، وبالتالي یعتبر سعر فائدة هو المحضر الأساسي للتمویل 

الوضعي، وهو ینطبق في مفهومه مع الربا بإجماع الفقهاء اعتمادا على القرآن الكریم 

  .والسنة المحمدیة الشریفة

محددات صیغ التمویل بالمشاركة في "دراسة مخلوف سلمان ولعباني خیرة بعنوان . 3

الإسلامیة، مذكرة مقدمة لاستكمال متطلبات شهادة ماستر أكادیمي الطور الثاني  البنوك



 ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــمقدمة ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

 

 ح 

" ،2002في میدان العلوم الاقتصادیة والعلوم التجاریة وعلوم التسییر، سعیدة، الجزائر، 

 :وتوصلت هذه الدراسة إلى النتائج التالیة

  وأحل االله البیع وحرم « عقیدة إسلامیة متینة وربانیة أساسها  من البنكيینطلق العمل

 .»الربا 

  الإسلامیة بالابتعاد عن الفوائد الربویة والأرباح القیمة واعتماد مبدأ في  البنوكتتمیز

 .الأرباح والخسائر

 لا توجد علاقة بین التمویل بصیغة المداینات والتمویل بصیغة المشاركة. 

 الاستثماریة الودائع و بالمشاركة التمویل نبی سلبیة علاقة توجد. 

  



 

 

 

  الفصل الأول

  

  

  

  

  

  

  أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنوك الإسلامیة: الفصل الأول

  تمهید

  نوك الإسلامیة وأهدافهامدخل إلى الب: المبحث الأول

  نشأة البنوك الإسلامیة: المطلب الأول

  مفهوم التمویل الإسلامي: المطلب الثاني

  أساسیات التمویل الإسلامي: المطلب الثالث

  التمویل الإسلامي صیغ: المطلب الرابع

  التمویل بنظام المشاركة: المبحث الثاني

  تعریف التمویل بنظام المشاركة: المطلب الأول

  خصائص التمویل بنظام المشاركة: مطلب الثانيال

  أهمیة التمویل بنظام المشاركة: المطلب الثالث

  مخاطر التمویل بنظام المشاركة: المطلب الرابع

  خلاصة 

 



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

2 

 

  الإسلامیة ت حول التمویل الإسلامي في البنوكأساسیا: الفصل الأول

  :تمهید

تعد البنوك الإسلامیة جزء من النظام الاقتصادي الإسلامي، حیث استطاعت من   

وقدرتها على التجدید والابتكار أنها خلال مسیرتها أن تثبت للعالم من خلال أدائها المتمیز 

صناعة مالیة راسخة ومرشحة إلى أن تصبح من القوى الاقتصادیة، ونظرا لاعتبار أن 

التمویل الإسلامي من أهم التمویلات التي بدأ العالم یتجه إلیها خاصة في دول العالم 

ة الإسلامیة الإسلامي، وذلك لأهمیته ونجاعته كمصدر تمویلي یتماشى مع ضوابط الشرعی

وامتلاكه لمعلومات تحقق للمتعاملین الأمن والأمان، وللتمویل الإسلامي العدید من الصیغ 

التي یرتكز علیها لتسییر النشاط التمویلي في البنوك الإسلامیة من أهم هذه الصیغ التمویل 

  .بالمشاركة لاعتباره عنصر أساسي تقوم علیه البنوك الإسلامیة

ق الیه في الفصل الاول بحیث تم تقسیمه الى مبحثین وكل مبحث وهذا ما سیتم التطر 

  :یتضمن اربع مطالب 

  ماهیة البنوك الاسلامیة : الأولالمبحث.  

  التمویل بنظام المشاركة  :المبحث الثاني  

  

  

  

  

  

  

  



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

3 

 

  الإسلامیة عام للبنوك  مدخل: المبحث الأول

لما تقدمه من  أصبحت البنوك الإسلامیة ضرورة من ضروریات العصر الحدیث  

خدمات حیث كان لزاما على العالم المسلم أن ینشئوا بنوكا تتماشى مع اهتمامات ورغبات 

  :واحتیاجات المجتمع وفي هذا الإطار سنتطرق في هذا المبحث إلى

 .نشأة البنوك الإسلامیة وأهدافها -

 .مفهوم التمویل الإسلامي -

 .التمویل الإسلامي أساسیات -

 .التمویل الإسلامي صیغ -

  :البنوك الإسلامیة وأهداف نشأة: المطلب الأول

جاءت نشأة البنوك الإسلامیة تلبیة لرغبة المجتمعات الإسلامیة في إیجاد صیغة   

بعیدا عن شبهة الربا ومن دون استخدام سعر الفائدة، إذا یعد تحریم الربا  البنكيللتعامل 

اف الاقتصادیة في إطار الشریعة المسوغ الدیني لنشوء البنوك الإسلامیة، وإن تحقیق الأهد

  .1الإسلامیة یعد بمنزلة المسوغ الاقتصادي لنشوئها

إن المحاولات الجادة في العصر الحدیث للتخلص من المعاملات البنكیة الربویة   

وإقامة بنوك تقوم بالخدمات والأعمال البنكیة بما یتفق والشریعة الإسلامیة بدأت عام 

الادخار المحلیة بإقلیم الدقهلیة في مصر على ید الدكتور  م عندما تم إنشاء بنوك1963

  .2أحمد عبد العزیز النجار حیث كانت بمثابة صنادیق ادخار توفیر لصغار الفلاحین

  

                                                           
یة أداؤهــا المــالي وأثرهـا فــي ســوق الأوراق المالیـة، دار الیــازوري العلمیــة للنشــر عیـد یــونس الموســوي، المصـارف الإســلام -1

  .23، ص2011والتوزیع، الأردن، الطبعة الأولى، 

حســین محمــد ســمحان، المصــاریف الإســلامیة الأســس النظریــة والتطبیقــات العلمیــة، دار المســیرة محمــود حســن الــوادي،  -2

  .38، ص2007بعة الأولى، للنشر والتوزیع والطباعة، عمان، الط



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

4 

 

تواصل الجهود ) م1970-1950(بدأت المرحلة التمهیدیة لظهور البنوك الإسلامیة   

دعوة إلى البحث عن البدیل الإسلامي الفردیة والتلقائیة من العلماء والمفكرین المسلمین بال

أسبوع : للبنوك الربویة وتنظیم عدد من المؤتمرات لبیان حكم الإسلام في الفوائد البنكیة، مثل

  .1م في باریس بفرنسا1951الفقه الإسلامي الذي عقد لأول مرة عام 

 تم بعدها تأسیس النماذج الأولى للبنوك الإسلامیة في كل من باكستان ومالیزیا  

ومصر وقد فتحت هذه النماذج المجال لغیرها من التجارب بالرغم من انتهاء التجربة 

الباكستانیة والمصریة في وقت مبكر مع نجاح التجربة المالیزیة في الاستمرار إلى یومنا هذا، 

م في مالیزیا بهدف تجمیع مدخرات 1962سنة ) طابوج حاجي(وتم تأسیس صندوق الحج 

القیام بفریضة الحج والقیام باستثمارها في توظیفات متوافقة مع أحكام  الأفراد الراغبین في

الشریعة الإسلامیة وقد تورطت هذه التجربة بشكل سریع وانتشرت في أرجاء الدولة المالیزیة 

  .2حتى أصبحت الیوم من أوسع المؤسسات التي تقدم خدمات مالیة إسلامیة

ة تعمل طبقا لأحكام الشریعة الإسلامیة في جاء الاهتمام الحقیقي بإنشاء بنوك إسلامی  

توصیات مؤتمر وزراء خارجیة الدول الإسلامیة الذي انعقد في مدینة جدة في المملكة 

م، إذ نص على ضرورة إنشاء بنك إسلامي دولي، ولم تأخذ 1972العربیة السعودیة عام 

في أواسط البنوك الإسلامیة طابعها الخاص بوصفها مؤسسات تمویل واستثمار إلا 

السبعینات عندما أقر المؤتمر الثاني لوزراء مالیة الدول الإسلامیة المنعقدة بجدة في عام 

م لیكون بذلك أو 1975م إنشاء البنك الإسلامي للتنمیة الذي باشر أعماله في عام 1974

 مؤسسة تمویلیة دولیة إسلامیة في العالم تهدف إلى دعم التنمیة الاقتصادیة في دول العالم

                                                           
محمد الطاهر الهاشـمي، المصـارف الإسـلامیة والمصـارف التقلیدیـة ودورهـا فـي تحقیـق التنمیـة الاقتصـادیة والاجتماعیـة،  -1

  .125، ص2010دار الكتب الوطنیة، لیبیا، الطبعة الأولى، 

  .126محمد الطاهر الهاشمي، مرجع سبق ذكره، ص -2



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

5 

 

الإسلامي وتتقید بأحكام الشریعة الإسلامیة سواء في أهدافها وغایاتها وفي أسالیبها 

  .  1ووسائلها

والآن انتشرت البنوك الإسلامیة في جمیع أنحاء العالم من أن البنوك التقلیدیة   

العالمیة عملت على فتح نوافذ أو فروع أو بنوك إسلامیة سیتي بنك ولویدز وغیرها مما یؤكد 

یة النظام الاقتصادي الخالي من الفائدة للتطبیق وإمكانیة تفوقه على الأنظمة صلاح

  .2الاقتصادیة السائدة

  19753قائمة البنوك الإسلامیة التي نشأت منذ ) 1-1(جدول رقم 

  البلد  سنة الإنشاء  اسم البنك والمؤسسة 

  المملكة العربیة السعودیة  م1975  البنك الإسلامي للتنمیة

  الإمارات العربیة المتحدة  م1975  سلاميبنك دبي الإ

  بنغلادیش  م1978  بنك فیصل الإسلامي السوداني

  مصر  م1978  بنك فیصل الإسلامي المصري

  الكویت  م1978  بنك التمویل الكویتي

  الإمارات العربیة  م1978  الشركة الإسلامیة للاستثمار الخلیجي

البنك الإسلامي الأردني للاستثمار 

  والتنمیة

  الأردن  م1979

  البحرین  م1979  بنك البحرین الإسلامي

  باكستان  م1980  اتحاد البنوك الوطنیة للمشاركة

                                                           
  .38-24سبق ذكره، صحیدر یونس الموسوي، مرجع -1

  .38ذكره، ص 1983حسین محمد سمحان، مرجع سبقمحمود حسین الوادي، -2

، 2009حسین حسین شحاتة، المصارف الإسلامیة بین الفكر والتطبیق، الطبعة الأولى، دار النشر للجامعات، القاهرة،  -3

  .17ص



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

6 

 

البنك الإسلامي الدولي للاستثمار 

  والتنمیة

  مصر   م1980

  السودان  م1981  بنك التضامن الإسلامي بالسودان

إنشاء فروع المعاملات الإسلامیة لبعض 

  البنوك التقلیدیة

  لعالمأنحاء ا  م1981

  لكسمبورغ  م1981  الإسلامي الدولي لكسمبورغ البنك

  أنحاء العالم  م1982  دار المال الإسلامي

  البحرین  م1983  فیصل الإسلامي البحریني بنك

  قطر  م1983  بنك قطر الإسلامي

  البحرین   م1983  بنك البركة الإسلامي

  السودان  م1983  البنك الإسلامي لغرب السودان

  السودان  م1983  السوداني البنك الإسلامي

  بنغلادیش  م1983  بنك بنغلادش الإسلامي المحدود

  البحرین  م1983  شركة البحرین الإسلامیة للاستثمار

  إنجلترا  م1983  بنك التمویل الإسلامي بلندن

  الأردن   م1983  بیت التمویل الأردني للاستثمار والتنمیة

  اء العالمأنح  م1985  مجموعة بنوك دلة البركة الإسلامیة

  في جمیع أنحاء العالم 400وصل عدد المؤسسات المالیة الإسلامیة إلى م 2009في 

  

  

  



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

7 

 

البنوك الإسلامیة تعتبر بمثابة مؤسسة بنكیة لتجمیع الأموال وتوظیفها في نطاق 

الشریعة الإسلامیة بما لا یخدم بناء مجتمع بأحكام التكافل الإسلامي وتحقیق عدالة التوزیع 

) الربا(ال في مساره الصحیح لتحقیق التنمیة وهو مؤسسة بنكیة لا تتعامل بالفائدة ووضع الم

أخذا أو عطاءً فالبنك الإسلامي ینبغي أن یتلقى من العملاء نقودهم دون أي التزام أو تعهد 

  .1مباشر أو غیر مباشر بإعطاء عائد ثابت على ودائعهم

نموي واجتماعي تهدف إلى توفیر منتجات البنوك الإسلامیة لها رسالة إسلامیة ذات بعد ت

  .2مالیة تحوز على السلامة الشرعیة

البنك الإسلامي هو مؤسسة نقدیة مالیة تعمل على جذب الموارد النقدیة من أفراد   

المجتمع وتوظیفها توظیفا فعالا یكفل تعظیمها ونموها في إطار القواعد المتفقة وأحكام 

ب الأمة ویعمل على تنمیة اقتصادیاتها ویعتبر أیضا الشریعة الإسلامیة وبما یخدم شعو 

كمنظمة إسلامیة تعمل في مجال الأعمال بهدف بناء الفرد المسلم والمجتمع المسلم وتنمیة 

  .3إتاحة الفرص المواتیة للنهوض على أسس إسلامیة تلتزم بقاعدة الحلال والحرام

تتعدى كم التمویل إلى  البنك الإسلامي هو مؤسسة وساطة مالیة ذات منهج ورسالة  

نوع التمویل ومجالاته وأهدافه وتسعى إلى توظیف المال بأسلوب المشاركة في الربح 

والخسارة في إطار قواعد وأحكام الشریعة الإسلامیة بالشكل الذي یحقق العدالة في التوزیع 

  .4ویخدم التنمیة الاقتصادیة والاجتماعیة

                                                           
، 2012للنشـــر والتوزیـــع، الأردن، الطبعـــة الأولـــى، شـــهاب أحمـــد ســـعید الفرعـــزي، إدارة البنـــوك الإســـلامیة، دار النفـــائس  -1

  .11ص

ســعودي نادیــة، ماهیــة البنــوك الإســلامیة وعلاقتهــا بالأزمــات المالیــة، ورقــة بحثیــة مقدمــة ضــمن الملتقــى  خرخــاش جمیلــة، -2

جزائــر، ، ال2019فیفــري،  5و4العلمــي الــوطني حــول موضــوع النظــام المــالي وإشــكالیة تمویــل الاقتصــادیات النامیــة، یــومي 

  .5ص

  .27حیدر یونس الموسوي، مرجع سبق ذكره، ص -3

  .123محمد الطاهر الهاشمي، مرجع سبق ذكره، ص -4



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

8 

 

  :أهداف البنوك الإسلامیة

ك التجاریة إلى تحقیق الثروة من خلال نشاطها، غیر مبالیة بقیم تسعى البنو   

المجتمعات الإسلامیة، في حین أن البنوك الإسلامیة وقبل سعیها إلى تحقیق الربح تحمل 

  :على عاتقها تحقیق مجموعة من الأهداف، نذكر منها

  :الأهداف الشرعیة

سلامیة وقواعدها، ونشر الدعوة تكییف المعاملات البنكیة بما یتماشى وأحكام الشریعة الإ -

الإسلامیة، وتثبت القیم العقائدیة في مجال التعامل المالي، مع تنمیة الوعي الادخاري، 

وتشجیع الاستثمار، ومحاربة الاكتناز وفق صیغ جدیدة، وإقامة حدود االله، وفي الأموال، 

  . 1ومن خلال تطبیق الكلیات الخمس

  :الأهداف الاجتماعیة

نشاء دور العلم التي تقدم خدماتها مجانا للمسلمین، سواء كانت دورا العمل على إ -

لاكتساب المعرفة أو للتدریب العملي أو للتأهیل الفني أو للارتقاء التعلیمي والوظیفي 

 .2والمهني

، قوله سبحانه وتعالى 3زیادة التكاتف والتكافل بین أفراد الأمة الإسلامیة عن طریق الزكاة -

وَالْمُؤْمِنُونَ وَالْمُؤْمِنَاتِ بَعْضُهُمْ أَوْلِیَآءُ بَعْضٍ یَأْمُرُونَ بِالْمَعْرُوفِ  ﴿: في محكم تنزیله

كَاةَ وَیُطِیعُونَ اللَّهَ وَرَسُولَهُ أُوْلـَئِكَ سَیَ  لاةَ وَیُؤْتُونَ الزَّ رْحَمُهُمُ وَیَنْهَوْنَ عَنِ الْمُنْكَرِ وَیُقِیمُونَ الصَّ

 . 4﴾ زٌ حَكِیمٌ اللَّهُ إِنَّ اللَّهَ عَزِی

                                                           
، 2003محمـــود ســـحنون، الاقتصـــادي النقـــدي والمصـــرفي، دار بهـــاء الـــدین للنشـــر والتوزیـــع، الجزائـــر، الطبعـــة الأولـــى،  -1

  .99-98ص

 والتمویل الإسلامي في الصیرفة الإسلامیة، الدار الجامعیة الإسـكندریة،عبد المطلب عبد الحمید، اقتصادیات الاستثمار  -2

  .68، ص2014الأولى،  الطبعة ,مصر

  .32حیدر یونس الموسوي، مرجع سبق ذكره، ص -3

  ).71: الآیة(القرآن الكریم، سورة التوبة  -4



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

9 

 

ةٌ یَدْعُونَ إِلَى الْخَیْرِ وَیَأْمُرُونَ بِالْمَعْرُوفِ وَیَنْهَوْنَ عَنِ  ﴿: وقوله جل جلاله نكُمْ أُمَّ وَلْتَكُن مِّ

ئِكَ هُمُ الْمُفْلِحُونَ     .1﴾ الْمُنكَرِ وَأُولَٰ

ره من رأى منكم منكرا فلیغی« : والدلیل من السنة قول الرسول صلى االله علیه وسلم

  .2»بیده، فإن لم یستطع فبلسانه، فإن لم یستطع فبقلبه، وذلك أضعف الإیمان

  :الأهداف الاستثماریة

تعمل البنوك الإسلامیة على نشر وتنمیة وتطویر الوعي الادخاري بین الأفراد،   

 للقاعدة العریضة من المواطنین بهدف تعبئة الموارد الفائضة و الإنفاقوترشید سلوكیات 

  موال العاطلة، وإسقاطها وتوظیفها في المجالات الاقتصادیة التي تعظم من رؤوس الأ

عائدها، وترفع من إنتاجها، وبالشكل الذي یسهم في بناء القاعدة الاقتصادیة السلیمة لصالح 

المجتمع بأسره، وفق الصیغ الإسلامیة، وتتناسب مع المتغیرات التي تحدث في السوق 

مثل لموارد البنك، وتتحدد معالم الأهداف الاستثماریة للبنك ، وتضمن التوظیف الأالبنكیة

  :الإسلامي في النواحي الآتیة

تحقیق زیادات متناسبة في معدل النمو الاقتصادي بهدف قهر التخلف وتحقیق التقدم  -

 .للأمة الإسلامیة

تحقیق مستوى توظیفي تشغیلي مرتفع لعوامل الإنتاج المتوفرة في المجتمع والقضاء على  -

 .البطالة السافرة والمقنعة

العمل بكافة الطرق وشتى الوسائل على إنماء وتنشیط الاستثمار المباشر الصریح الذي  -

یقوم على تأسیس الشركات الجدیدة بمختلف أنواعها والمساهمة في توسیع خطوط الإنتاج 

 .3للشركات القائمة والقیام بعملیات المشاركة في تحدید وتطویر هذه الخطوط

                                                           
  )104: الآیة(القرآن الكریم، سورة آل عمران  -1

  .)رواه مسلم(الحدیث الشریف  -2

  .65-64عبد المطلب عبد الحمید، مرجع سبق ذكره، ص -3



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

10 

 

میة الاقتصادیة والاجتماعیة حیث تسعى المجتمعات الإسلامیة وذلك من خلال التن -

  .1تخفیض مواردها للاستثمار فیها

  :2أهداف مالیة وابتكاریة

جذب الودائع وتنمیتها ونشر الوعي الادخاري والاستثماري بین أفراد المجتمع حتى لا  -

 .یتعطل المال أو یحجب عن وظیفته في الدورة الاقتصادیة

 .تثمار الأموال مشاركة بها یعود بالربح على المساهمین والمودعیناس -

الاستثمار في التقدم والنمو ومواجهة  للبنكتحقیق مستوى ملائم من الأرباح یضمن  -

 .البنكيالمنافسة في السوق 

 .ابتكار صیغ وأدوات للتمویل الإسلامي -

حة وجذب المزید من الأموال المتا لاستثمارتطویر الخدمات وابتكار أدوات ومنافذ  -

 .الأموال

  :مفهوم التمویل الإسلامي: المطلب الثاني

التمویل الإسلامي هو عبارة عن علاقة المؤسسات المالیة بمفهومها الشامل   

والمؤسسات أو الأفراد، لتوفیر المال لمن ینتفع به، سواء لتغطیة الحاجات الشخصیة أو 

متوافقة مع الشریعة، وقد بدأ التمویل بعرض الاستثمار عن طریق توفیر أدوات مالیة 

الإسلامي الظهور بشكل ملحوظ في منتصف التسعینات في القرن الماضي نتیجة ارتفاع 

                                                           
أنــس ســاتي ســاتي محمــد، تقــویم أداء صــیغ الاســتثمار فــي المصــارف الإســلامیة، بحــث مقــدم لنیــل شــهادة دكتــوراه فلســفة  -1

  .42، ص2015الدراسات المصرفیة، كلیة الدراسات العلیا، جامعة السودان للعلوم والتكنولوجیا، 

  .149-148الهاشمي، مرجع سبق ذكره، ص محمد الطاهر -2

  

 

  



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

11 

 

عوائد النفط أساسا، وبدأت البنوك الإسلامیة تسعى لأن تكون بدیلا لنظیرتها التجاریة 

  صالح مبدأ المشاركةوالابتعاد عن مبدأ الفائدة الذي یوصف في الغالب بأنه نوع من الربا ل

في الربح والخسارة، والمضاربة المرابحة مع ضرورة ضبط التمویل بالاقتصاد الحقیقي، مثل 

 م، 2000 -م 1991تسویق العقارات والسلع، وتلتها المرحلة الثانیة من هذا التمویل 

یدي ولكن وتمیزت بالاتجاه نحو الناحیة العلمیة والتركیز على أدوات تتشابه مع التمویل التقل

بأسلوب یتماشى مع الشریعة وبعیدا عن نظام الفائدة السائد في البنوك التجاریة والذي یعزو 

  .1الإسلامیین إلیه متاعب الاقتصاد العالمي

أما المرحلة الثالثة للتمویل الإسلامي فقد بدأت بعد حادث الهجوم على مركز التجارة   

م الشعور بأن الإسلام أصبح تحت الحصار ، أسهم2001العالمي نیویورك في أیلول سبتمبر

  .2في تنامي المشاعر الدینیة مما قاد إلى تزاید الإقبال على المنتجات المالیة الإسلامیة

التمویل الإسلامي هو تقدیم ثروة عینیة أو نقدیة بقدر الإسترباح من مالكها إلى 

هذا المفهوم یتضح  شخص آخر یدیرها ویتصرف فیها نتیجة أحكام الشریعة الإسلامیة ومن

 أن التمویل الإسلامي یمكن أن یكون مالا أو عینا غایته الوصول إلى عائد محكوم بأحكام

 .3الشریعة الإسلامیة

                                                           
عیسـاوي سـهام، واقـع التمویـل الإسـلامي فـي الـدول الأوروبیـة، ورقـة بحثیـة مقدمـة ضـمن فطـوم، حوحـو  بن عبید فریـد،   -1

  .03فیفري، الجزائر، ص 5و 4الملتقى الوطني الأول حول النظام المالي وإشكالیة التمویل الاقتصادیات النامیة، یومي 

  .149عیساوي سهام، مرجع سبق ذكره، صن عبید فرید،  حوحو فطوم، ب -2

، ورقــة بحثیــة -الأزمــة العالمیــة نموذجــا-لقلیطــي لخضــر، عبیــد محمــد، مبــادئ التمویــل الإســلامي فــي مواجهــة الأزمــات -3

، 2019فیفــري  5و 4مقدمــة ضــمن ملتقــى الــوطني الأول حــول النظــام المــالي وإشــكالیة تمویــل الاقتصــادیات النامیــة، یــومي 

  .7الجزائر، ص



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

12 

 

  :أساسیات التمویل الإسلامي: المطلب الثالث

  :1من أبرز أساسیات التمویل الذي یقوم به النظام الاقتصادي الإسلامي ما یلي  

 .لى الصدقالصدق، فقد حث الإسلام ع -

الأمانة، وتعتبر الأمانة الضمانة الأكیدة لنجاح العمل المالي، وبانعدامها أو نقصها تنشأ  -

 .مشاكل التعثر المالي، وهدر الفرائض المالیة والإفلاس

العدل، ویقر الإسلام أن العدل هو أساس توازن هذا الكون ومطلب أساسي لاستقرار  -

 .العیش، واستمرار الحیاة

 .هدالوفاء بالع -

التراضي، وفي الفقه الإسلامي یفترض في العقود أن تتسم بتراضي الطرفین مع الأخذ  -

 .في الاعتبار توفر الضوابط الشرعیة الملزمة لصحة العقد

إتقان العمل والإبداع العلمي عبر استحداث منتجات مالیة وابتكار صیغ تمویلیة تفي  -

 .بحاجات العملاء على اختلاف شرائحهم

 .أحكام الشرعیة الإسلامیةالالتزام ب  -

 .التعاون -

  :صیغ التمویل الإسلامي: المطلب الرابع

ذجا للعدالة في الاستثمار الإسلامي في المؤسسات المالیة و تقدم هذه الصیغ نم  

الإسلامیة، إذا تتمیز بكفاءة الأداء وعدالة التوزیع، وتقوم جمیع صیغ الاستثمار والتمویل 

شاركة في الربح والخسارة، فالمال وفقا لهذه الصیغ لا یكون على أساس تحمل المخاطرة والم

وهناك  ؛ أي أن العائد لا یحل إلا إذا تحمل المال كامل المخاطرةغانما إلا إذا كان غارما

  :عدة صیغ للتمویل التي تقوم بها المؤسسات المالیة الإسلامیة وهي كالتالي

                                                           
قویدري محمد، أساسـیات صـیغ التمویـل الإسـلامي المطبقـة فـي الاقتصـاد الإسـلامي، مجلـة الحقـوق  ،سبع فاطمة الزهراء -1

  .224-223- 222، ص ص)الجزائر(، الجلفة )02(والعلوم الإنسانیة، العدد 



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

13 

 

لى أن البنك یقدم حصة في إجمالي یشیر التمویل بالمشاركة إ :التمویل بالمشاركة /1

 ر ـــى أن یقدم الشریك الآخــــ، عل)صفقة أو مشروع أو برنامج(ة ــــالتمویل اللازم لتنفیذ عملی

  ي ــى حصة فــــه مشتملة علـــون حصتـــا، فتكــــوالإشراف علیه) ك ـــن البنــطالب التمویل م( 

دارة وباعتبار البنك شریكا فإنه لا یتقاضى المال بالإضافة إلى حصة العمل والخدمة والإ

فائدة ثابتة أو عائدا ثابتا كما هو الحال في التمویل بالقروض، لأن ذلك هو عین الربا 

وهو حرام، ولكن البنك یتفق مع شریكه طالب التمویل على توزیع الأرباح المتوقعة بینهما 

ریك على حصة مقابل على أساس حصول البنك على حصة مقابل تمویله، وحصول الش

تمویله وعمله وإدارته للعملیة، أو أن یتم التوزیع على أساس تحدید حصة الشریك مقابل 

الإدارة فتخضع الأرباح أولا ثم یوزع الأرباح بین الطرفین حسب نسبة حصة كل منهما 

في التمویل، أما في حالة الخسارة فیتحمل كل طرف بنصیبه حسب نسبة حصص 

  .1التمویل

ذ المشاركة في البنك الإسلامي عدة صور حسب الصیغة التي تحكم العقد، وتأخ  

  :2یمكن عرض البعض منها فیما یلي

، المشاركة المتناقضة )المعینة(المشاركة الثابتة، المشاركة على أساس الصفقة   

  .والمنتهیة بالتملیك، المساهمة المتناقضة

  

  

  

  

  

                                                           
  .5عیساوي سهام، مرجع سبق ذكره، صبن عبید فرید، حوحو فطوم،   -1

  .104-103-102محمد سحنون، مرجع سبق ذكره، ص ص  -2



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

14 

 

  أشكال المشاركة

  

  

  

         

  المشاركة المتناقضة المساهمة                                                                    ة الثابتةالمشارك 

                                                   

  

  المصرفحلول الشریك محل                                                             المنتهیة        المستمرة 

مستقل عن عقد التمویل وبعده                                                                                 صفقة                                                                          

  عملیة     

                                        دورة                                            

                                                                                 تخصیص جزء من الدخل الممول                                                  نشاط                            

  لسداد تمویل المصرف إضافة                                                                                      

  إلى نصیبه من العائد                                                                                         

  

                                 

  تقسیم العملیة إلى حصص أو أسهم                                                                                    

  وللشریك حق اقتناء عدد من أسهم                                                                                     

  المصرف حتى یمتلك كامل الأسهم                                                                                     

  

  

                                                                                        

  حلول الشریك محل المصرف                                                                                         

  وملكیته التامة للشركة                                                                                            

  .إعداد الطالبین من :المصدر

وعد بالشراء،  علىوهو أن یقوم البنك الإسلامي بشراء سلعة بناءً  :بالمرابحةالتمویل / 2

أحد العملاء بطلب من البنك بشراء السلعة ویسدي رغبته في شرائها مدة ثانیة، فهي یتقدم به 



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

15 

 

بیع بهامش ربح متفق علیه وهي واحدة من أكثر الأشكال الشائعة للتمویل الإسلامي، كما 

أنها الأكثر انطلاقا على معاملات تمویل التجارة التي تتطلب أدوات السیولة في المدى 

میل، وإذا اقتنع البنك بحاجة السوق إلى السلعة وقام بشرائها فله أن القصیر، وبعد طلب الع

یبیعها إلى طالب الشراء الأول أو لغیره مرابحة، وهو أن یعلق قیمة الشراء مضافا إلیها ما 

تكلفه البنك من مصروفات بشأنها، ویطلب مبلغا معینا من الربح لمن یرغب في زیادة أو 

وبعد الاتفاق على سعر البیع یتفق بعد ذلك على مكان  علاوة عن قیمتها ومصروفاتها،

 .1وشروط تسلیم السلعة وطریقة سداد القیمة للبنك

  :2أموال نعرضها كالتالي بالمرابحةوالتمویل 

وتعني بیع المالك لسلعة یملكها أصلا بمثل الثمن الأول، وزیادة : البسیطة المرابحة -  

ها جمیع التجار في العادة، فهم یشترون السلع یحددها البنك، مثل البیوع التي یقوم ب

ویضعونها عندهم حتى یأتي من یرغب بشراء السلعة، فهم یبیعون إیاها بالربح في 

أو أمانة؛ أي ذكر ثمنها ) التكلفة(العادة، وقد یكون البیع مساومة دون ذكر ثمنها الأول 

 .الأول، وقد یكون الثمن حالا أو مؤجلا أو مقسطا

هي إحدى بیوع الأمانة، حیث یطلب ): المرابحة لأمر بالشراء(المركبة  المرابحة  -

شخص من شخص آخر أن یشتري منه سلعة معینة، ویعده أن یشتریها بربح معین، وهذا 

  .النوع من البیع تقوم به البنوك الإسلامیة، ویشكل نسبة كبیرة من استثماراتها

                                                           
، العـدد 3ضیف سعیدة، إدارة مخاطر صیغ التمویـل الإسـلامیة، مجلـة المنتـدى للدراسـات والأبحـاث الاقتصـادیة، المجلـد  -1

  .34، ص2019، الجزائر، 2

سسـات الصـغیرة والمتوسـطة فـي جغوط عبد الرزواق، سماش كمال، دور صیغ التمویل الإسلامي فـي تمیـل وتطـویر المؤ  -2

  .59، ص2019، الجزائر، 2، العدد 3الجزائر، مجلة البحوث والدراسات التجاریة، المجلد 



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

16 

 

 : التمویل بالمضاربة/ 3

والفعل ضارب مأخوذ من الضرب في الأرض وهو السیر فیها، مفاعلة  :المضاربة لغة

لاَةِ ﴿ : كقوله تعالى ، أو ﴾ وَإِذَا ضَرَبْتُمْ فِي الأَْرْضِ فَلَیْسَ عَلَیْكُمْ جُنَاحٌ أَنْ تَقْصُرُوا مِنَ الصَّ

 الأَْرْضِ  فِي وَآخَرُونَ یَضْرِبُونَ ﴿ : كقوله تعالى جارة وابتغاء الرزقالسفر بغرض الت

  .﴾ االلهفَضْلِ  مِنْ  یَبْتَغُونَ 

هو عقد یقتضي أن یدفع صاحب رأس المال نقدا معلوما قدره  :المضاربة اصطلاحا

إلى شخص آخر هو المضارب فیعمل به في النشاط الاقتصادي لا على سبیل الإجارة بل 

یل المشاركة في الربح حسب العقد المتفق علیه أما في حالة الخسارة فتكون من رأس على سب

المال إلا إذا أخل المضارب بالعقد، فبالتالي تمثل المضاربة صیغة استثماریة توفیقیة تجمع 

بین من یملكون المال ویفتقرون إلى الخبرة وبین من لهم الخبرة ویفتقرون إلى رأس المال 

بأنها شركة في الربح لأن صاحب المال یخاطر برأس ماله ویخاطر من وتعرف أحیانا 

    .1مضارب بوقته ومجهوده

 : 2شروط المضاربة

 ).الذهب والفضة(أن یكون رأس المال من النقد   -

 .أن یكون رأس المال معلوما قدرا وصیغة  -

 .أن یكون رأس المال لا دینا في ذمة المضارب  -

 .مضارب لیتمكن من العملأن یسلم رأس المال ال  -

                                                           
بن عزة محمـد، صـیغ التمویـل فـي الاقتصـاد الإسـلامي ودورهـا فـي تحقیـق الانضـباط المـالي، ورقـة بحثیـة مقدمـة ضـمن   -1

  .517، ص)الجزائر( ملتقى صیغ التمویل في الاقتصاد الإسلامي، تلمسان

عویسي أمین، صیغ التمویل الإسلامي بین الواقع والمأمول، مجلة التنمیة والاقتصـاد التطبیقـي، العـدد هیر بن دعاس، ز   -2

  .245، ص)الجزائر(، المسیلة 4



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

17 

 

جزءا شائعا نصفا ) المضارب ورب المال(أن یكون الربح المشروط لكل واحد منهما   -

 .أو ثلثا أو ربعا

یشترط في المضارب أن یكون أهلا للتصرف وأن یكون منفردا بالعمل وله أن یعمل   -

 .في المضاربة دون قیود من رب المال

  :1أنواع المضاربة

هي عقد بین اثنین فقط، بین رب العمل والمضارب بالعمل، وقد : ثنائیةالمضاربة ال  -

 .یكون رب المال شخصا عادیا أو اعتباریا كبنك أو مؤسسة أو شركة

هي عقد بین مجموعة من أصحاب الأموال من جهة أخرى، : المضاربة الجماعیة  -

 .میةولعل أفضل مثال على هذا النوع هي ودائع المضاربة في البنوك الإسلا

هي مضاربة مفتوحة، لا یرد في عقدها أي شرط یحد من سلطة : المضاربة المطلقة  -

 .المضارب في العمل، سواء من حیث نوعیته أو مكانته أو مع من یتعامل

هي مغلقة، تتضمن شروطا وقیودا تحد من حریة ): المفیدة(المضاربة الخاصة   -

أو المكان أو الزمان أو مع من  المضارب في التصرف في نوع النشاط أو السلعة

 .یتعامل

  :التمویل بالإجارة/ 4

تعد الإجارة من الأسالیب التي استحدثت في البنوك الإسلامیة، والتي تم تكییفها شرعیا       

مع عملیات التمویل في هذه البنوك، حیث أنها لیست مجرد أسلوب تمویلي وإنما هي أیضا 

مي، والإجارة هي أحد أنواع التجارة یتم فیها اتفاق البنك نشاط تجاري یقوم به البنك الإسلا

مع أحد عملائه على شراء البنك للأصل، ومن ثم تأجیره للزبون لمدة طویلة مقابل دفعه 

عددا من الأقساط المتفق علیها وفي نهایة المدة المتفق علیها تعود ملكیة الأصل للبنك، 

                                                           
لبنــك  بطـاهر بختــة، بوطلاعــة محمـد، إدارة مخــاطر صــیغ التمویـل فــي البنــوك الإسـلامي، دراســة میدانیــة فـي عــدة فــروع  -1

  .143-142، ص2018، )الجزائر(، الوادي 2، العدد 11البركة، مجلة الدراسات الاقتصادیة والمالیة، المجلد 



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

18 

 

الخیار للزبون في شراء الأصل بعد انتهاء ومن الممكن إدراج نص في عقد الإیجار یعطي 

  .1مدة الإیجار

  :2وتنقسم الإجارة إلى نوعین       

باقتناء ) الشخص، الشركة، البنك الإسلامي(هي قیام المؤجر : الإجارة التشغیلیة  -

أصول مختلفة رائجة في السوق ومن ثم یؤجرها للعملاء بأجرة محددة ولمدة معینة وفقا 

ین الطرفین، وفي نهایة الإجارة یقود العین المؤجرة إلى ملكیة وحیازة البائع للعقد المبرم ب

 .ویمكن الاستفادة من هذه الإجارة في توفیر الاحتیاجات وتحقیق الأهداف بأسعار مناسبة

هي قیام المؤجر بأصول مختلفة، ومن ثم یعطي المؤجر للعمیل : الإجارة التملیكیة  -

ن المؤجرة في نهایة مدة الإجارة، وفي هذه الإجارة یكون الحق في إمكانیة تملك العی

العمیل غیر قادر على شراء الأصول أو یكون مالكا لإحدى الأصول یرید بیعها 

والاستفادة من ثمنها، مع بقاء استفادته من الأصل وعوضا على ذلك تقوم الشركة 

محددة، وفي نهایة مدة بالتملك الأصل ومن ثم تأجیره إیاه بالأجرة المتفق علیها ولمدة 

عن طریق ) العمیل(الإجارة تقوم الشركة بتحویل ملكیة الأصل المؤجر إلى المستأجر 

 .الهبة أو بسعر السوق یتفق علیه الطرفان بعد سداد كامل الأجرة المستحقة

  :3التمویل بالاستصناع/ 5

ى طلب الصنعة أي أن یطلب شخص من آخر صناعة شيء له، ومعن :لغةالاستصناع 

ذلك أن اللغة قیدت مجالا في الصناعة فلو طلب شخص من آخر تجارة أو زراعة لا یسمي 

   . ستصناعإذلك بلغة 

                                                           
آیــت قاســي عــزو رضــوان، طــاهري بهــاء الــدین، مســیلتي نبیلــة، صــیغ التمویــل الإســلامي بــدائل لطــرق التمویــل التقلیدیــة،  -1

  .12، ص)جزائرال(، عین تیموشنت 1مجلة التنویع الاقتصادي، العدد

  .521بن عزة محمد، مرجع سبق ذكره، ص -2

شــوقي أحمــد دنیــا، الجعالــة والاستصــناع تحلیــل فقهــي واقتصــادي، فهرســة مكتبــة الملــك فهــد الوطنیــة أثنــاء النشــر، جــدة  -3

  .29، ث2003السعودیة، الطبعة الثالثة، (



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

19 

 

الاستصناع هو عقد یتعاهد بموجبه البنك بإنتاج شيء معین وفق  :اصطلاحاالاستصناع 

 الاتفاق علیها، ویشمل هذا التعهد كل خطوات التصنیع، وكذلك سعر وتاریخ التسلیم، ویمكن

  ه، وبهذه ــه ومسؤولیتـــــرى تتخذه تحت إشرافـزء منه لجهة أخــللبنك أن یعهد ذلك العمل أو ج

ن للبنك الإسلامي المساهمة في أشغال البناء والتركیب والانتهاء من الأعمال ــــــة یمكـــــالصیغ

ءا على طلب الكبرى، كما أنه یساعد على تمویل بناء منشآت الإنتاج والنقل والاستهلاك بنا

  .1المستخدمین أو البالغین

  :أركان بیع الاستصناع

باعتبار أن الاستصناع هو عقد على مبیع في الذمة كما سبق وإن عرفناه فإنه یرتكز       

  :2على مجموعة من الأركان الأساسیة كما یلي

م وهي الإیجاب والقبول؛ وبمعنى آخر وضوح بنود العقد لكلا الطرفین وعد: الصیغة  -

 .وجود التباس في العقد

ویجب أن تتوفر فیها شروط ) المشتري(والمستصنع ) البائع(وهما الصانع : العاقدان  -

 .الأهلیة للقیام بالعمل

) المصنوع(یتم عقد الاستصناع على عنصرین أساسیین هي السلعة : المعقود علیه  -

عقد على نوع السلعة ؛ أي أن یكون هناك تفاهم بین طرفي ال)ثمن الاستصناع(والثمن 

المراد صناعتها، بحیث یذكر في العقد مواصفات هذه السلعة المطلوبة وتحدید المواد 

      . المصنوعة منها وكذا ثمنها بالإضافة إلى كل التفاصیل الموجودة في العقد

  :3شروط عقد الاستصناع

 . أن یكون محل العقد معلوم الجنس والنوع والصفة والغدر  -

                                                           
  .12ق ذكره، صآیت قاسي عزو رضوان، طاهري بهاء الدین، مسیلتي نبیلة، مرجع سب -1

  .522بن عزة محمد، مرجع سبق ذكره، ص -2

  .33-32شوقي أحمد دنیا، مرجع سبق ذكره، ص -3



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

20 

 

 .مما یجري فیه التعامل بین الناس أن یكون  -

 .عدم ضرب الأجل فیه  -

  :التمویل بالسلم/ 6

جل فیه السلع المباعة محددة المواصفات، ویجعل فیه بثمنها تؤ هو نوع من البیوع،       

یة تمویل البائع من قبل المشتري بأسعار تقل عن الأسعار المتوقعة وقت التسلیم في العادة غب

هو عكس بیع الأجل، في الأول یتم تقدیم الثمن ویؤجل تسلیم المبیع، أما في فبیع السلم إذا 

) البنك والعمیل(الثاني فیتم تسلیم المبیع ویؤجل الثمن، وقد سرع السلم للتیسیر على الطرفین 

لأن المبیع في السلم یكون منخفضا عن القیمة العامة، فیستفید البائع من قبض رأس المال 

ى حوائجه ویستفید المشتري من إنقاص الثمن لذلك یسمى بیع المحاویج، المعجل لینفقه عل

ویتضح أن السلع من الناحیة المادیة سید حاجة استثماریة للمشتري، ومن الناحیة السلعیة 

  .1یسد حاجة إنتاجیة للبائع وحاجة إنتاجیة أو استهلاكیة للمشتري

  :2يویجب توفر مجموعة من الشروط لیتم عقد السلم ه      

 .یجوز إجراء عقد السلم لشراء كل سلعة مباحة  -

 .لا یجوز تقدیم عربون قبل إجراء التعاقد بل یجب سداد عن التعاقد  -

 .أیام إذا تم الاتفاق على ذلك أو قضى العرف بذلك 3یمكن تأخیر سداد الثمن لمدة   -

ل مجال للتشابه یجب أن تكون السلعة محددة الصفات والمعالم والكمیة بشكل لا یجع  -

 .مع غیرها بأي شكل من الأشكال

 .یجب أن یذكر مكان التسلیم في عقد السلم  -

                                                           
  .61جغوط عبد الرزاق، سماش كمال، مرجع سبق ذكره، ص -1

سـیف هشـام صــالح الفخـري، صــیغ التمویـل الإســلامي، مـذكرة ماجســتیر للعلـوم المالیــة المعرفیـة، كلیــة الاقتصـاد، جامعــة  -2

  .13، ص2009، )یبیال(حلب 



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

21 

 

یجب أن یتم تحدید أجل عقد السلم والذي یلزم البائع بتسلیم السلعة المتعاقد علیها عند   -

 .حلول أجل العقد

ضمونا ما إذا حصل تأخیر أو عجز من قبل البائع في تسلیم السلعة فإن العقد یعد م  -

 .لم یتفق الطرفین على تمدید العقد بشرط أن لا یدفع أي عوض نظیر ذلك

 .لا یجوز للبنك أن یبیع بالسلم السلعة اشتراها بالسلم  -

یمكن أن یوكل البنك بائع السلعة لاستلامها بدلا منه حلول أجل التسلیم، كما یمكن   -

 .1لكللبائع أن یقوم ببیعها لصالح البنك إذا طلب منه ذ

  :القرض الحسن

هو عبارة عن دفع المال لمن ینتفع به على أن یرد بدله فهو حسن لابتعاده عن        

التمویل بالفوائد، حیث أنه یتمیز بعدة خصائص كعدم تعامله بالفائدة فنظام الفائدة یمثل قیمة 

حالة الاستغلال للمقرض الذي یجبره على استرداد رأس ماله زائد الفائدة مهما كانت 

المستثمر، إضافة إلى ذلك تسعى مؤسسة الزكاة من خلال آلیة القرض الحسن إلى استثمار 

جزء من أموال الزكاة في المشاریع التي تساهم في زیادة الإنتاج وذلك بانتهاج طریقة 

المشاركة في تمویل المشاریع وعدم الضغط على المدین لتسدید الدین في حالات العسر 

لدرجة الأولى إلى تحسین الظروف الاجتماعیة للفقراء ومساعدتهم على المالي، ویهدف با

  .2التقلیص من حدة المشاكل

  التمویل بنظام المشاركة: المبحث الثاني

  :3تعریف التمویل بنظام المشاركة: المطلب الأول

                                                           
  .13عبد الحمید الطالب، سیف هشام، صباح الفخاري، مرجع سبق ذكره، ص -1

  .62جغوط عبد الرزاق، سماش كمال، مرجع سبق ذكره، ص -2

العربــي عطیــة، التمویــل بالمشــاركة ودوره فــي تعزیــز العمــل الحرفــي الإســلامي، مجلــة رؤى اقتصــادیة، نــوال بــن عمــارة،  -3

  .98، ص2019، )الجزائر(، ، ورقلة05العدد 



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

22 

 

الشَّرْكة والشَّرِكة سواء : المشاركة لفظ مشتق من المشاركة، جاء في لسان العرب       

یقال اشتركنا بمعنى تشاركنا، وقد اشترك الرجلان وتشاركا وشارك أحدهما : الطة الشریكینمخ

  .الآخر

عقد من عقود الاستثمار یتم بمقتضاه الاشتراك في "وتعرف المشاركة على أنها        

الأموال لاستثمارها وتقلیبها في الأنشطة المتنوعة، بحیث یساهم كل طرف بحصة في رأس 

شك في أن هذا النوع من الصیغ الاستثماریة هام جدا، إذ قد تعجز الرسامیل  المال، ولا

الفردیة وتحقق إمكانیات المؤسسة الصغیر عن الارتیاد مجالات استثماریة معینة لضالة  

حجم مواردها وضخامة المبالغ المطلوبة في المشروعات الاستثماریة المراد تنفیذها، فتأتي 

ال في مجال الجمع والتعبئة الرسامیل، والمزح والتألیف بین المشاركات لتقوم بدور فع

الإمكانیات المتاحة على مستوى الوحدات الصغیرة، فتجعل منها قوة معتبرة لتوطین 

  .المشروعات الجدیدة، أو توسیع المؤسسات القائمة وتجدیدها

المال بنسب  تقدیم البنك والعمیل"وفي البنوك الإسلامیة یعني التمویل بالمشاركة       

متساویة أو متفاوتة من أجل إنشاء مشروع جدید أو المساهمة في مشروع قائم بحیث یصبح 

كل واحد منها متملكا حصة في رأس المال بصفة ثابتة أو متناقضة ومستحقا لنصیبه من 

الأرباح، وتقسم الخسارة على قدر حقه كل شریك في رأس المال ولا یصح اشتراط خلاف 

  .ذلك

لمشاركة هي اتفاق بین طرفین أو أكثر على القیام بإنشاء استثماري على أن یكون ا      

رأس المال هو الربح المشترك بینهم في خلاف المضاربة التي یكون فیها رأس المال من 

جهة والعمل من جهة، یساهم طرفین أو أكثر في رأس مال المشاركة، وقد یشاركون في 



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

23 

 

أداء العمل ویكون الربح بینهم، حسب الاتفاق والإشارة العمل، كما قد یختص طرف واحد ب

  .1فإن هذا النوع من الشركات یعرف في الفقه الإسلامي بشركة العنان

  :2وتنقسم المشاركة إلى جزئین بارزین في البنوك الإسلامیة هما      

الإسلامي  البنكفي هذا النوع من المشاركات یقوم من خلاله : المشاركة الثابتة/ 1

 رأس مالالمساهمة في مشروع معین مع شریك آخر حیث یكون لكن طرف حصة في ب

المشروع، وتتم إدارة المشروع على حسب الاتفاق بین الطرفین على طریقة الإدارة وكیفیة 

الإسلامي یدخل كشریك  البنكالتمویل ونصیب كل طرف كنسبة من الأرباح وهذا یعني أن 

تحدید مقدار مساهمة المصرف الإسلامي وحصته في في مشروع استثماري محدد یتم فیه 

  .حقوق الملكیة للمشروع إلى جانب حقوق الملكیة لشریك الآخر أو عدد من الشركاء

  ):المنتهیة بالتملیك(المشاركة المتناقصة / 2

تعتبر المشاركة المتناقصة صیغة جدیدة نسبیا وقد عمل على صیاغتها العلماء       

لات المالیة الإسلامیة من أجل تسهیل عملیات الاستثمار بین المعاصرین في المعام

الإسلامي بصفة شریك ممول في مشروع  البنكالمسلمین فالمشاركة المتناقصة تعني دخول 

معین له دخل متوقع وذلك بالاتفاق مع شریك الآخر وهو المستثمر وحصول كل طرف منها 

  .الشركةعلى حصة من الأرباح مقابل الملكیة في أسهم تلك 

                                                           
موســـى مبـــارك خالـــد، صـــیغ التمویـــل الإســـلامي كبـــدیل للتمویـــل التقلیـــدي فـــي ظـــل الأزمـــة المالیـــة العالمیـــة، كلیـــة العلـــوم  -1

  .125، ص2013، سكیكدة، 1955أوت  20الاقتصادیة والعلوم التجاریة وعلوم التسییر، جامعة 

التمویــل المصــرفي الإســلامي بصــیغة المشــاركة فــي فلســطین، مــذكرة یوســف ســعید یوســف أبــو ســلیمة، معوقــات انتشــار  -2

  .36-33، ص2018ماجستیر في المحاسبة والتمویل، كلیة الاقتصاد والعلوم الإداریة، جامعة الإسلامیة بغزة، 



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

24 

 

  :خصائص التمویل بنظام المشاركة: المطلب الثاني

یتمتع نظام المشاركة بعدة خصائص تجعله من الأسالیب المفضلة لتحقیق الدور        

الاقتصادي المنوط منه مقارنة بغیره من الأسالیب لتمویلیة الأخر، ویمكن إجمال هذه 

  :1الخصائص في ما یلي

زیع الدخل بكونه یعد من أكثر الأسالیب التمویلیة ملائمة یساهم بفعالیة في إعادة تو   -

لتأسیس المشروعات وهذا ما ینتج عنه زیادة قاعدة الملاك وزیادة نسبة التوظیف، مما 

 .یعني أن العائد تلك المشروعات من أرباح وأجور سیعود على شریحة أكبر من المجتمع

المتمثلة في سعر الفائدة على رأس یقلل نفقات الإنتاج بسبب إلغاء تكالیف القروض   -

 .المال

الإسلامي فاختیار العمیل المناسب ویشاركه في أمواله  البنكفي نظام المشاركة یقوم   -

منتظرا حصیلة المشاركة في الربح والخسارة، وبهذا فإن هذا النوع من التمویل یتفق مع 

 .البنكیةطبیعة الوساطة الاستثماریة 

المعلومات ومشكلة الخطر المعنوي في نظام المشاركة، وذلك  انخفاض مشكلة تباین  -

 .في إدارة المشروع الذي یستثمر أمواله فیه البنوكلتدخل 

  :2ویتمیز أیضا بعدة مزایا منها      

الإسلامیة بصیغة التمویل بالمشاركة تمكن لها من القدرة على التكالیف  البنوكالتزام   -

 .د على مواجهة الأزماتمع التغیرات الهیكلیة للاقتصا

إن مشاركة البنوك الإسلامیة لشركائها في نشاطهم الإنتاجي یؤدي إلى الربط بین   -

 .عنصري العمل ورأس المال في مجال التنمیة الاقتصادیة

                                                           
بــدروج نضــال، رأس المــال الجـــريء الإســلامي، نمــوذج للتوفیــق بــین التمویــل بــرأس المـــال  بوحصــى مجــدوب، عــریس،  -1

  .448، ص2019، الجزائر، 8، العدد JFBEجريء والتمویل التشاركي الإسلامي، مجلة اقتصادیات المال والأعمال ال

  .105العربي عطیة، مرجع سبق ذكره، صنوال بن عمارة،  -2



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

25 

 

 .یربط التمویل بالمشاركة بین مصلحة الممول والمشروع ویضمن الدعم الفني والكفاءة  -

عدالة في توزیع العائد بما یساهم في عدم تركیز الثروة وتقلیل یحقق التمویل بالمشاركة   -

 .التفاوض بین الدخول كما یحول دون إهدار الطاقات البشریة الإنتاجیة

یتسم أسلوب التمویل بالمشاركة بالمرونة وملائمة لكفاءة التمویلات في مختلف   -

 .ام بدورهاقطاعات النشاط الاقتصادي مما یساعد مؤسسات التمویل على القی

أنه یفتح المجال لاستفادة الكثیر من أصحاب المشروعات الناشئة والصغیرة مما لا   -

تتحقق فیهم الملائمة المالیة والضمانات المطلوبة للتمویل بالمداینة، فواقع البنوك الیوم 

بما في ذلك البنوك الإسلامیة، أنها توجه تمویلاتها إلى المشروعات التي قامت على 

ا وثبت نجاحها وتتأكد في ذلك بطلب القوائم المالیة لتلك الشركات لسنوات سابقا، أرجله

لأن هدفها في الأخیر استعادة رأس المال الممول به، مع هامش ربح محدد سلفا فلا 

یعنیها مقدار الربح الذي یحققه ذلك المشروع، بینما بالتمویل في المشاركة یدخل الممول 

التي سیتحملها في مقابل المقاصد الشرعیة من جعل المال  وتصب عینه مقدار المخاطر

دولة بین الناس غنیهم وفقیرهم ولیس حكرا على فئة معینة كما هو التوجه المشاهد في 

  .1ظل النظام المعرفي السائد

المشاركة هي صیغة غیر مثیرة للجد من النواحي الشرعیة كما هو حال المرابحة وهي   -

عیة ومن الربا كما تحقق عوائد اقتصادیة واجتماعیة فهي تعمل خالیة من العیوب الشر 

على معالجة الأمراض الاقتصادیة من خلال زیادة الناتج القومي والدخل القومي 

وتخفیض البطالة وتقلیل الإثارة السلبیة لتضخم وغیرها من المشاكل الاقتصادیة، ومن 

ب رؤوس الأموال وتوفیر الجهود أهم ما تتمیز به أنها تقوم بتوزیع المخاطر بین أصحا

                                                           
ــــل بالمشــــاركة بیوســــف الشــــ -1 ــــة لتطویره،–یلي، التموی ــــات العلمی ــــوظبي الاســــلامي التمویــــلالآلی ــــة لمصــــرفي اب ــــدوة الثالث  الن

  .2، الإمارات العربیة المتحدة، ص2011ینایر  20ینایر و  19 ,بالمشاركة ــالالیات العملیة لتطویره



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

26 

 

بسبب توزیع المسؤولیات بین الشركاء وتعمل أیضا على استغلال السیولة الزائدة عادة في 

 .1البنوك الإسلامیة مع تحقیق عوائد مرتفعة في العادة

تتمیز هذه الصیغة بتخطیها لحاجز الضمانات الذي كان یمثل عقبة في الوصول       

الإسلامیة في  البنوكارعین والمستثمرین والحرفیین وبالتالي نجحت لصغار المنتجین والمز 

  .2جذب هذا القطاع الهائل والمؤثر في زیادة الدخل القومي للبلاد

  :3أهمیة التمویل بنظام المشاركة: المطلب الثالث

 بمجموعة من المزایا ألربويقتصاد یتمیز نظام المشاركة على نظام الفائدة في الا      

  :ؤكد أفضلیته كنظام بدیل ویمكن انجاز هذه الأفضلیة في النقاط التالیةالتي ت

یمثل مظهر من مظاهر تعاون رأس المال وخبرة العمل في التنمیة الاقتصادیة كما   -

 .یقوم على تغلیب المصلحة العامة على المصلحة الخاصة

مل على رعایة مشاركة أكثر من طرف في النشاط الاقتصادي الواحد من شأنها أن تع  -

وحمایة المستثمرین من الوقوع في مخاطر تعجز قدراته الفردیة على التنبؤ بها أو 

 .تحملها

یسمح بالقضاء على التناقض بین معالم المستثمرین والممولین، من خلال تشجیع - 

الطرفین بالاهتمام بأداء المشروع والعمل على زیادة الثروة لكل منهما لأنه بالتقاء الفائدة 

تلتقي معالم الجمیع في تأسیس مشروعات إنتاجیة یستفید منها المستثمرین والمستهلكین 

 .وأصحاب رؤوس الأموال والأیدي العاملة على حد سواء

                                                           
  .170حسین محمد سمحان، مرجع سبق ذكره، صمحمود حسین الوادي،  -1

 org/arhttp://uabonline..10.254;21/5/2022 ,. عقد المشاركة وتطبیقاتها في المصارف الإسلامیة -2

  .449بدروج نضال، مرجع سبق ذكره، صبوحصى مجدوب، عریس،  -3



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

27 

 

حصول صاحب المال على العائد المناسب الذي یتكافأ مع المساهمة الفعلیة التي   -

وتوجیه المدخرات إلى مجالات  أداها ماله في العملیة الإنتاجیة وفي ذلك تشجیع للادخار

 .الاستثمار المختلفة

العدالة في توزیع العائدات والأرباح بین المساهمین الذین شاركوا في الاستثمار سواء   -

بجهدهم أو بأموالهم وهذا یساعد في عدم تركیز الثروة عند فئة قلیلة من المجتمع تسیطر 

 . على الاقتصاد وتوجهه لصالحها

حدوث الأزمات وضمان التكییف بین مؤسسات التمویل والتغیرات الهیكلیة الوقایة من   -

في الاقتصاد، كما أن تأسیس علاقات دولیة على أساس المشاركة في الربح والخسارة قد 

یكون المخرج المتاح لما یسمى بأزمة الدیون الدولیة بكل ما لها من تراكمات وآثار على 

 .واءالدول النامیة والمتقدمة على حد س

زیادة حجم الاستثمارات وتنشیط التكوین الرأس مالي وتخلیص الاقتصاد من التضخم   -

والكساد مع تجنب التراكمات النقدیة وتحقیق التنمیة المحلیة كم تساهم في المساعدة على 

تطبیق السیاسة المالیة والنقدیة وتكمن أهمیة التمویل بالمشاركة أیضا على المجال 

قق التعاون بین الدول الإسلامیة وتخلص بالدرجة الأولى من الدیون الخارجي بحیث تح

 . 1الخارجیة ومشكلة التبعیة وفي الأخیر ینتج عنها تنمیة اقتصادیة للدول الإسلامیة

المشاركة تفتح مجالات للاستثمار لجمیع الوحدات الاقتصادیة في حدود الشریعة   -

مما یكون نظام شبه متكامل من ناحیة  الإسلامیة مع تحقیق أرباح دون فوائد ربویة

  .2التعامل الإسلامي

                                                           
، مــذكرة مكملــة لنیــل شــهادة ماجســتیر فــي العلــوم "دراســة مقارنــة"عبلــة المســلف، الــدور الاقتصــادي للمشــاركة المصــرفیة  -1

  .97، ص2005الاقتصادیة، كلیة العلوم الاقتصادیة، جامعة منتوري قسنطینة، 

 21/5/2022,11,05hnet.Islamway.http://ar ,باسم عامر، وسائل تفعیل مبدأ المشاركة في المصارف الإسلامیة،  -2



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

28 

 

  :مخاطر التمویل بنظام المشاركة: المطلب الرابع

  :1صحبه عدة مخاطر نذكر منهابر التمویل بنظام المشاركة مخاط      

تلك المخاطر تتمثل في احتمال فقدان رأس المال ذاته إذ أن مؤسسة التمویل الإسلامیة  -

مساهم یقدم حصة في رأس مال الشركة مقابل عدد من الأسهم، وتنتقل  تدخل كشریك أو

ملكیة الحصة إلى الشركة ویقتصر حق المؤسسة على نصیب محتمل في الربح أو الخسارة، 

 le caoital"فمبلغ التمویل یأخذ سمات ما یعرف في النم الأوربیة برأس المال المخاطر 

a'risque "لة إخفاق المشروع أو الشركة الحاصلة على حیث یكون معرض للخسارة في حا

لمؤسسات التمویل الإسلامیة على أنه عند الاستثمار  ةألتمویل، وبذلك تنص الوثائق المنشا

بطریقة المشاركة في رأس المال یجب أن تتأكد البنوك الإسلامیة الممولة أن الشركة أو 

لیا أو مستقبلیا وأنه یدار بطریقة النشاط الذي یتم تمویله من شأنه أن یحقق عائدا مناسبا حا

سلمیة وإذا كان التأكید المطلوب لا یتم إلا بإجراء تقسیم الشركات والأنشطة المطلوب تمویلها 

قبل اتخاذ قرار التمویل، وفي متابعها عن كثب بعد ذلك حتى تمام تصفیة المشروع، فهذا 

نیة تجمع بین الخبرة في یثیر صعوبة أخرى هي احتیاج التقسیم والمتابعة إلى عناصر ف

  .التخصص موضوع النشاط والنواحي المالیة المحاسبة والإدارة والتسویق

الاستثمار بطریقة المشاركة في رأس المال هو نوع الاستثمار الدائم، والذي لا یتیسر  -

تحویله إلى سیولة إلا بیع الأسهم إلى طرف آخر، الوضع الذي یصعب تحقیقه ما لم تكن 

جلة في البورصة، وحركة التعامل علیها نشطة ولكن في الواقع العملي فإن البنوك الأسهم مس

الإسلامیة تشكو من زیادة السیولة لدیها أكثر من قدرتها الاستیعابیة، إلا أن ذلك لا یصح 

إلى أن یدفعها إلى المخاطر غیر المحسوبة في الاستثمارات الطویلة، إذ أن أي ظرف طارئ 

  .ادي سیدفع بالمدعین إلى سحب ودائعهمعام أساسي أو اقتص

                                                           
، العــدد 3ضـیف ســعیدة، إدارة مخـاطر صــیغ التمویـل الإســلامیة، مجلـة المنتــدى للدراسـات والأبحــاث الاقتصـادیة، المجلــد -1

                      .38-37، ص ص2019، )الجزائر(، الجلفة 2



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

29 

 

تشترط قوانین الكثیر من الدول أن یكون رأس مال الشركات المنشأة على أرضها بعملتها  -

الوطنیة، وكذلك إذا كان سعر صرفها غیر ثابت بالنسبة للعملات الأجنبیة، ففي هاتین 

ت سعر الصرف من الحالتین تتعرض البنوك الإسلامیة المشاركة في التمویل إلى تقلبا

ناحیة، ولعدم سهولة تحویل استثماراتها إلى الخارج عند نهایة المدة من ناحیة أخرى، 

ویخضع لهذین الخطرین كل من أصل مبلغ الاستثمار وعوائده، فقد حدث في أكثر من بلد 

وفي أكثر من نظام سیاسي أو اقتصادي أو غیرت الحكومة قوانین فتتغیر نتائج الاستثمارات 

  .معظم الأحوال من الربح المتوقع إلى خسارة مؤكدةفي 

ومن المخاطر المحیطة بیئة المشاركة، مخاطر الأعمال العادیة المتمثلة في المنافسة في  -

السوق، وتغییر أذواق المستهلكین، وتغییر مستوى الأسعار، یضاف إلى ذلك تلف البضاعة 

طر الائتمان فیما یتعلم بمدفوعات التخزین، كما أن هذا النوع من التمویل یتعرض لمخا

العمیل لشراء حصة البنك، بالإضافة إلى المخاطرة المتعلقة بنصیب البنك في الأصل 

  .موضوع الشركة

كما أن هناك مخاطر تتعلق بالشریك من حیث إخلاله بالعقد، وعدم التزامه بشروط       

القیام بمتطلبات المشروع بصورة المشاركة، أو سوء إدارته للمشروع، أو تعدیه أو تقصیره في 

سلمیة، فالشریك لا یضمن إذا تعدى أو فردیاته للمشروع، ویجوز أخذ ضمان أو رهن على 

  .1هذا الشریك ولكن لا یجوز أخذ الضمان مقابل الربح أو الخسارة التجاریة

لبشریة حاجة المشاركة إلى مهارات بشریة عالیة تفتقدها المصارف الإسلامیة فالموارد ا      

في المصارف الإسلامیة تفتقر إلى توافر العقلیة الابتكاریة لدیهم حتى تتاح لهم القدرة على 

مواجهة المشاكل والمعوقات الیومیة التي تواجه تطبیق هذا الأسلوب حتى تستطیع تقدیم هذه 

                                                           
فضل عبد الكریم محمد، إدارة المخاطر في المصارف الإسلامیة، الملتقى الدولي الثالث حول إستراتیجیة إدارة المخـاطر  -1

  .27، ص2008في المؤسسات، الأفاق وتحدیات، جامعة حسیبة بن بوعلي، الشلف، 



                                                أساسیات حول التمویل الإسلامي في البنود الإسلامیة ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ الفصل الأول

 

30 

 

التعامل الحلول الملائمة لها، وذلك لكي تكون هناك قدرة لهذا النظام لمسایرة الواقع العملي و 

  .1مع متغیراتها في إطار الضوابط الشرعیة العامة والأحكام الخاصة لعقد المشاركة

  :الفصل خلاصة

البنوك الإسلامیة هي عبارة عن وحدات مالیة كغیرها من المؤسسات المالیة الأخرى        

له تعمل في إطار الشریعة الإسلامیة، هدفها الأساسي هو إقامة حكم االله في المال، وجع

وتسخیره لخدمة أفراد المجتمع وذلك عبر الاعتماد على نظام تمویلي إسلامي وفي حدود 

  .الشریعة الإسلامیة یقوم على صیغ ذات طابع إسلامي

كما أن هذه الصیغ تعد أداة لجذب الأموال والتمویل بجمیع الطرق، لأنها تحقق الربح       

الإسلامیة التمویل  البنوكالحلال والمباح لطالبه، ومن بین هذه الصیغ التي تتمیز بها 

بالمشاركة نظرا لما تحققه من مردود اقتصادي إسلامي وتحقیق الهدف الأسمى والمتمثل في 

  .تماعي الإنسانيالدور الاج

  

  

  

                                                           
 10.10h.,nethttp://islamonline ,21/5/2022 ,. بنوك الإسلامیةأسباب تراجع التمویل بالمشاركة في ال -1



 

 

 

    

  الفصل الثاني

  

  لبنك السلام في الجزائر میدانیة دراسة: الفصل الثاني

  عمومیات حول بنك السلام في الجزائر: المبحث الأول

  بنك السلام في الجزائر نشأة: المطلب الأول

  الهیكل التنظیمي لبنك السلام في الجزائر: المطلب الثاني

  الأهداف التنظیمیة لبنك السلام في الجزائر: المطلب الثالث

   الجزائر في التمویل في بنك السلام: المبحث الثاني

  صیغ التمویل المطبقة في بنك السلام في الجزائر: المطلب الأول

معاییر التمویل لدى بنك السلام في الجزائر من خلال  : المطلب الثاني

  على نظام المشاركة اعتماده

أنواع المخاطر التي یواجهها بنك السلام في الجزائر : المبحث الثالث

  في ظل نظام المشاركة وسبل معالجتها 

المخاطر التي یواجهها بنك السلام في الجزائر من : المطلب الأول

  .المشاركة جراء اعتماده على نظام

طرق معالجة مخاطر نظام المشاركة التي یواجهها بنك : المطلب الثاني

  .السلام في الجزائر

  الفصلخلاصة 

 



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

32 

 

  دراسة حالة بنك السلام في الجزائر: الفصل الثاني

  :تمهید

ة في الجزائر التي تعمل وفق أحكام لیعتبر بنك السلام في الجزائر من البنوك القلی  

ة بحیث تم اعتماده سنة أالشرعیة الإسلامیة في كافة تعاملاتها، وهو بنك حدیث النش

  .جزائربال م2008

بغیة تلبیة حاجیات  البنكیةوهو یعمل وفق إستراتیجیة تقوم على التنویع في منتجاتها   

السوق، المتعاملین والمستثمرین وتضبط معاملته هیئة شرعیة تتكون من كبار العملاء في 

الشریعة والاقتصاد وهو كباقي البنوك یعتمد على الأسالیب من التمویل ولكن في حدود 

سلامیة بخلاف البنوك التجاریة ومن أبرز هذه الأسالیب التي یعتمد علیها بنك الشریعة الإ

  :السلام التمویل بالمشاركة والتي سنتطرق إلى تفاصیلها في الفصل من خلال

 الجزائرفي عمومیات حول بنك السلام  :المبحث الأول.  

 ةم في الجزائر في ظل نظام المشاركلاالتمویل في بنك الس :المبحث الثاني.  

 في  وسبل معالجتها الجزائرفي المخاطر التي یوجهها بنك السلام  :المبحث الثالث

  .ظل نظام المشاركة

  

  

  

  

  

  

  

  



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

33 

 

  عمومیات حول بنك السلام في الجزائر: المبحث الأول

الجزائر  في ملامحل الدراسة والمتمثل في بنك الس البنكسنتطرق فیما یلي إلى تقدیم   

  .شأته وهیكله التنظیمي ومهامه وأبرز أهدافهوهذا من خلال التعریف به ون

  :1نشأة بنك السلام في الجزائر: المطلب الأول

بنك شمولي یعمل طبقا لقوانین الجزائریة وفقا لأحكام الشریعة  الجزائرفي السلام  بنك  

  .الإسلامیة في كافة تعاملاته

الجزائر في سبتمبر من قبل بنك  البنكوهو كثمرة لتعاون الجزائري الخلیجي تم اعتماد   

ملیار  7.2مبتكرة برأس مال قدره  بنكیةلیبدأ مزاولة نشاطه مستهدفا تقدیم خدمات  2008

دینار جزائري یعتبر ثاني بنك إسلامي في السوق الجزائریة بعد بنك البركة الجزائري وقد بدأ 

فرع  20م ویضم إلى غابة الیو  م2008أكتوبر  20في مزاولة نشاطاته فعلیا بتاریخ  البنك

موزعة عبر ولایات مختلفة من الوطن وتضبط معاملاته هیئة شرعیة مكونة من كبار علماء 

  .الشریعة واقتصاد

  :2الجزائرفي السلام  بنكفروع 

  : فرعا موزعة على النحو التالي  20 الجزائرفي السلام  بنكلدى   

  :مستوى الجزائر العاصمةفروع على ) 6(

 .فرع دالي إبراهیم -

 .بةفرع الق -

 .فرع باب الزوار -

 .فرع حسیبة -

  .فرع سطاوالي -

                                                           
 .www. Alsalam ageria.com, 5/5/2022, 16:00h: بنك السلام في الجزائر وللمیز من المعلومات أنظر  -1

 .www. Alsalam ageria.com, 5/5/2022, 16:00h: بنك السلام في الجزائر وللمیز من المعلومات أنظر  -2



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

34 

 

 .فرع سیدي یحي -

 :في ولایة وهران ینفرع) 2(

 .فرع بئر الجیر -

 .العثامنیةفرع حي  -

) 1(فرع أدرار، ) 1(فرع ورقلة، ) 1(فرع قسنطینة، ) 1(فرع البلیدة، ) 1(فرع سطیف، ) 1(

        .فرع بجایة) 1(ة، فرع المسیل) 1(فرع الجلفة،  ) 1(فرع عنابة، ) 1(فرع بسكرة، 

 :فرعین في ولایة باتنة) 2(

 .فرع باتنة -

 .فرع عین ملیلة -

  :الهیكل التنظیمي لبنك السلام في الجزائر: المطلب الثاني

یتبین أنه یتوزع على عدة مجالس ولجان لتسییر  للبنوكمن خلال الهیكل التنظیمي   

في  البنكعلى أسالیب المعتمدة من جمیع مهامه أبرزها التمویل وإدارة المخاطر الناجمة 

  .1تعاملاته مع الغیر في إطار الشریعة الإسلامیة

  

  

  

  

  

  

                                                           
 lgeria.com www.alsalamaمن إعداد الطالبین بالاعتماد على الموقع  -1



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

35 

 

  السلام لبنكالهیكل التنظیمي العام 

  

 

     

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 اللجنة الشرعیة الجمعیة العامة

 لجنة التدقیق مجلس الإدارة

 أمانة مجلس الإدارة

 المدیر العام ملحق الإدارة العامة

 إدارة التدقیق

 إدارة الرقابة الشرعیة

إدارة المخاطر الرقابة على 

 الأمثال

 إدارة أمن نظم المعلومات

 خلیة الوقایة والأمن

 خلیة تطویر مشاریع نظم المعلومات

 إدارة الرقابة الدائمة

 نائب المدیر العام المكلف بالنشاط التجاري نائب المدیر المكلف بالمساندة والتنظیم

خ التھیئة 

والإجازات 

 العقاریة

نظم . إ

 المعلومات

الرقابة .إ

 المالیة

ؤوالش.إ

ن 

 القانونة

النشاط .إ

التجاریة 

المؤس

 سات

  دعم .إ

  الفروع

 

 تمویل.إ

المؤس

 سات

. إ

الخزینة 

والملیات 

 المالیة

التجا.إ

رة 

الخارج

 یة

التسوی.ح

ق 

والإتقان 

والتطوی

 التنظیم.إ الموارد البشریة.إ
علاقة وظیفة التبعیة 

 الإداریة السلطة السلیمة
التعبئة .خ النشاط العقاري

ومتابعة 

 الالتزامات

التجز.ح

ئة 

المصر

 فیة

الاعتما.خ

د 

 الإجباري

في المتابعة 

وتحمیل 

 الدیون

  اللوجتیة.إ

تسییر 

  الممتلكات

 



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

36 

 

  :ك السلام في الجزائرلبن لتنظیمیةالأهداف ا: المطلب الثالث

الجزائر یعمل وفق إستراتیجیة واضحة تتمشى ومتطلبات التنمیة في السلام  بنكإن   

  .الاقتصادیة في جمیع المرافق الحیویة بالجزائر

 :1إن أبرز الأهداف المسطر عنها من بنك السلام هي

لأسواق المحلیة اعتماد أرفع معاییر الجودة في الأداء لمواجهة التحدیات المستقبلیة في ا -

 .الإقلیمیة والعالمیة

 .التركیز على تحقیق أعلى نسبة من العائدات للعملاء والمساهمین على سواء -

 .الشاملة بمطابقة مفاهیم الشریعة الإسلامیة الصیرفةالریادة في مجال  -

 .للبنكتقدیم خدمات متمیزة ومنتجات مبتكرة معتمد من قبل الهیئة الشرعیة  -

 .في داخل القطر الجزائري من خلال استحداث فروع جدیدةالتوسع الجغرافي  -

یهدف بنك السلام إلى التمیز عن الغیر وهذا من خلال اعتبار التمیز ثقافة جماعیة  -

 .البنكوفردیة داخل 

والشعور  البنكیسعى إلى تحقیق الأهداف المسطر علیها عن طریق الالتزام داخل وخارج  -

 .لمتطلبات المنظرة من قبل المتعاملینبالمسؤولیة وتلبیة جمیع حاجیات وا

بهدف التي تحقیق تكامل كلي في أسالیب تعاملاته مبني تماما على أحكام الشریعة  -

 .الإسلامیة ودون تجاوز حدودها

  

  

  

  

 

                                                           
 algeria.com.8/5/2022. www.alsalam: بنك السلام في الجزائر وللمزید من المعلومات أنظر -1



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

37 

 

  التمویل في بنك السلام في الجزائر في ظل نظام المشاركة: المبحث الثاني

  :1لام في الجزائرصیغ التمویل المطبقة في بنك الس: المطلب الأول

 :المرابحة للوعد بالشراء

منقولة أو غیر منقولة بمواصفات محددة بناءً على  للأصول البنكهي عملیة شراء 

طلب ووعد المتعامل بشرائها وإعادة بیعها مرابحا بعد تملكها وقبضها بثمن یتضمن التكلف 

  .مضاف إلیها هامش ربح موعود به من المتعامل

الوعد من الشراء ثم شراء البضاعة ثم بیعها مرابحا ومن ثم فهي لیست فالعملیة مكونة من 

لا یعرض أن یبیع شيء ولكنه یتلاقى أمرا  البنكمن قبیل بیع الإنسان ما لیس عنده لأن 

بالشراء وهو لا یبیع حتى یملك ما هو مطلوب ویعرضه على المشتري الأمر لیرى إذا كان 

قد  البنكلعملیة لا تنطوي على ربح ما لم یضمن لأن مطابقا لما وصف أم لا كما أن هذه ا

  .قبض البضاعة التي اشتراها وانتقل إلیه الضمان

 :الإجارة/ 1

عند  البنكموجودة في ملك  عینابمقتضاه  البنكوالمتعامل یأجر  البنكهو عقد بین 

  .التعاقد أو موصوفة في ذمة المؤجر یتسلم في تاریخ محدد وهي نوعان

وهي التي تنتقل فیها ملكیة العین المؤجرة إلى المستأجر في  :بالتملیكإجارة منتهیة   - أ

 .نهایة مدة الإجارة

   .وهي التي تعود فیها العین المستأجرة إلى المؤجر في نهایة مدة الإجارة  :إجارة تشغیلیة - ب

في إطار التمویل عن طریق الاستصناع على صیغتین اثنین  البنكیعتمد  :الاستصناع/ 2

  .2وضوع التمویلبحسب م

 

                                                           
 algeria.com.10/5/2022,11:30. www.alsalma: لام في الجزائر وللمزید من المعلومات أنظربنك الس  -1

 2022,13:05h.-5-algeria.com,10 www.alsalam: بنك السلام في الجزائر وللمزید من المعلومات أنظر -2



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

38 

 

 :صیغة الاستصناع والاستصناع الموازي في المباني

بناء على طلب المعامل ببناء أو تهیئة عقار  البنكوهي صیغة یقوم من خلالها 

في تنفیذ  البنكحسب المواصفات المحددة ضمن الطلب والمخططات المرفقة به، ویعتمد 

أحدهما صانعا وفي الثاني هذه العملیة على عقدي الاستصناع منفصلین یكون في 

  مستصنعا، 

 حیث الاستصناع الأول بینه وبین المتعامل المستصنع فیكون صانعا بالنسبة إلیه، ثم یعقد

استصناعا موازیا مع مقاول من أجل إنجاز المشروع فیكون مستصنعا في هذا العقد،  البنك

  .على أن یكون كل العقود مستقلا عن الآخر

 :صناع الموازي في غیر المبانيصیغة الاستصناع والاست

بناء على طلب المتعامل بتصنیع سلع أو  البنكوهي صیغة یقوم من خلالها 

تجهیزات طبقا للمواصفات المحددة ضمن طلبه عن طریق عقد استصناع موازي للاستصناع 

  .الأول مع صانع یستصنع من خلاله المصنوعات المطلوبة

  .عین موصوفة في الذمة مطلوب عنها هو عقد على بیع: تعریف عقد الاستصناع

  :1البیع بالتقسیط للسیارات -4

ببیع سیارات متوافرة لدیه مملوكة له ومقبوضة من  البنكهي صیغة یقوم من خلالها 

قبله بالتقسیط للمتعاملین، حیث یعرض على المتعاملین شراء السیارات المتوافرة ضمن 

  .القبض الناقل للضمانمخزون السیارات التي اشتراها مسبقا وقبضها 

إذا كانت السیارة المرغوب شراؤها من قبل المتعامل غیر متوافرة ضمن مخزون   

یقوم باقتنائها وتملكها وعقب قبضها القبض لضمان ما یعرض على  البنك، فإن البنك

لا یبیع حتى  البنك، لأن البنكالمتعامل شراءها ومن ثم لیس في العملیة بیع لما لا یملك 

ا هو مطلوب من المتعامل ویعرضه علیه لیرى إذا كان مطابقا لما وصف، كما أن یملك م

                                                           
  2022,10:20h.-5-algeria.com,11 www.alsalam: في الجزائر وللمزید من المعلومات أنظر بنك السلام -1



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

39 

 

هذه العملیة لا تنطوي على ربح ما لمي ضمن، یتحمل تبعة الهلاك لا یسبع البیع للمتعامل 

توقیع وعد بالشراء من قبله، حیث لا یوضع المتعامل في الحالتین عند تقدمه بطلبه وعدا 

    . ى المتعامل أي التزام قبل توقیعه عقد البیع بالتقسیطبالشراء ومن ثمة لیس عل

  :1السلم -5

  :تعریف السلم/ 1

وهو المشتري ) المسلم( البنكوهو البائع، ) المسلم إلیه(عقد بیع بین المتعامل   

بمقتضاه یلتزم المشتري بدفع الثمن معجلا مقابل استلام، المبیع مؤجلا على أن یكون المسلم 

بوطا بصفات محددة ویسلم في أجل معلوم حیث ینقسم هذا الأخیر إلى مض -المبیع–فیه 

  :قسمین نذكرهما

في عقد سلم مستقل ثان مع طرف  البنكیتمثل السلم الموازي في دخول  :السلم الموازي  - أ

آخر على سلعة مواصفاتها مطابقة للسلعة المتعاقد علیها في السلم الأول وذلك بهدف 

السلم الأول دون أن یتعلق العقد الثاني على نفاذ العقد  بیع السلعة المشراة ضمن عقد

 .الأول

بتوكیل المتعامل البائع  البنكهو عقد مستقل یقوم من خلالها  :عقد التوكیل بالبیع  - ب

  .بشروط معینة للبنكسلما بیع السلع محل عقد بیع السلم بعد تسلیمها 

ل من الآخر وهي عقد عقد شركة في الربح بمال من أحد الطرفین وعم :المضاربة) 6

مشروع ینظم التعاون الاستثماري بین رأس المال من جهة والعمل من جهة أخرى، بحیث 

یكون الربح الناتج عنها مشتركا، ومشاعا بین طرفیها وفق ما یتفقان علیه، ویسمى الطرف 

، أو )المضارب(، ویسمى الطرف الذي علیه العمل )رب المال(الذي یدفع رأس المال 

  :، وتنقسم إلى قسمین)المقرض(، أو )لالعام(

  

                                                           
 10:50h. ,2022-5-algeria.com,11 www.alsalam: بنك السلام في الجزائر وللمزید من المعلومات أنظر -1



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

40 

 

  .المضاربة المطلقة -أ

  .المضاربة المقیدة  - ت

 :البنكعقد المضاربة لدى 

ویتكفل المتعامل  البنكوالمتعامل في صفقة أو مشروع یسهم  البنكعقد مشاركة بین 

  .بإدارته وتنفیذ على أن یوزع الربح بینهما بحسب النسب المتفق علیها

  :البیع الأجل) 7

هو البیع الذي یتفق فیه العاقدان على تأجیل دفع الثمن إلى موعد محدد في المستقبل   

  .وقد یكون الدفع جملة واحدة أو على أقساط

 :البنكصیغة بیع الأجل لدى 

بشراء سلع أو بضائع أو آلات أو معدات بناء على  البنكهي صیغة یقوم من خلالها 

  .1ا القبض الناقل لضمان بیعها للمتعامل بالأجلطلب المتعامل ویقوم بعد تملكه لها وقبضه

  : المشاركة/ 8

من خلال شركة العقد وشركة الملك وتكون الشركة  البنكتنفذ صیغ المشاركة لدى   

  .فیها شركة دائمة أو متناقصة

  :على أساس شركة العقد البنكصیغة المشاركة لدى / 1

التزامهما في الذمة بقصد  اتفاق اثنین أو أكثر على خلط مالهما أو عملهما أو  

مع المتعامل حیث یسهم كل منهما في رأس مال صفقة  البنكالاسترباح، وهي شركة یعقدها 

أو مشروع على أن یقتسم الربح المحقق بناءً النسب المتفق علیها ضمن العقد وتظل الشركة 

  .2قائمة إلى انقضاء مدتها أو موضوعها

  :وتنقسم شركة العقد إلى  

                                                           
  11:17h.-5-algeria.com,11 www.alsalam ,2022: في الجزائر وللمزید من المعلومات أنظربنك السلام  -1

  12:15h.-5-algeria.com,12 www.alsalam ,2022: بنك السلام في الجزائر وللمزید من المعلومات أنظر -2



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

41 

 

 :وضةشركة المفا

المفاوضة لغة من فوض إلیه الأمر، صیره إلیه، وجعله الحاكم فیه، ورده إلیه، 

  .وتفاوض الشریكان في المال اشتركا فیه

وتعرف شركة المفاوضة على أنها عقد شركة بین شخصین أو أكثر تقوم على   

تفویض كل شریك للآخرین في التصرف ویكون جمیع الشركاء مسؤولون فردیا وتضامنیا 

  .1عضهابى التزامات الشركة سواء اشتركوا في جمیع أموال الشركة أو عل

  :شركة العنان - ب

جران به كلاهما والربح اهي أن یشترك اثنان أو أكثر بحصة معینة برأس مال یت  

بینهما على حسب أموالهم أو على نسبة یتفقان علیها عند العقد ولا یشترط في شركة العنان 

    .2أس المالتساوي حصص الشركاء في ر 

  : شركة الوجوه -ج

شركة الوجوه هي اشتراك اثنین أو أكثر في أن یشتریا بجاههما سلعا بدین على أن   

یربحانه یكون بینهما بتساوي أو بحسب النسبة التي یحددانها سمیت بذلك لأن الشركاء لیس 

  .3لدیهم رأس مال إلا ما یحصلون علیه باستدانة، وجهتهم لدى من یبیعهم بأجل

  ):الأبدان(شركة الأعمال  -د

وهي الاشتراك بین أطرافها فیما یكتسبانه بأبدانهم مثل اشتراك الصباغین والخیاطین   

من قبول الأعمال على أن تكون الأرباح بینهما والجدیر بالذكر أن هذا النوع جائر لدى 

    .4الحنابلة والمالكیة والأحناف وغیر جائرة لدى الشافعیة

                                                           
  .11مرجع سبق ذكره، ص عبلة لمسلف، -1

  .37، ص2010أحمد محمد محمود نصار، الاستثمار بالمشاركة في بنوك الإسلامیة، دار الكتب العلمیة، البحرین،  -2

  .39أحمد محمد محمود النصار، مرجع سبق ذكره، ص -3

  .25یوسف سعید یوسف أبو سلیمة، مرجع سبق ذكره، ص  -4



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

42 

 

  :على أساس شركة الملك البنككة لدى صیغة المشار / 2

العام في الجزائر بناء على طلب المتعامل  البنكهي صیغة یقوم من خلالها   

بمشاركته في الشراء أو تملك عقار فتكون لكل منهما حصة شائعة في ملكیته وعلى أساس 

  . 1بإیجار هذه الحصة إلى المتعامل إجارة منتهیة بالتملیك البنكما یقوم 

  :2م شركة الملك إلى قسمینوتنقس  

والتي تنشأ عندما یمتلك اثنان أو أكثر عینا من الأعیان بسبب من  :الشركة الاختیاریة  ) أ

 .أسباب الملك كأن یشتریاها معا أو توهب لهما أو یخلطا مالیهما لیس بقصد الاتجار

إدارة  وهي الناشئة عن المیراث أو الوصیة أو عن اختلاط مالین بدون :الشركة الإجباریة  ) ب

   .مالكیهما اختلاطا لا یمكن معه الفصل بینهما

  

  

  

  

  

  

  

  

                                                           
  1:05h.-5-algeria.com,12 www.alsalam ,2022: ن المعلومات أنظربنك السلام في الجزائر وللمزید م  -1

  .37، ص2007 ,الطبعة الاولى ،ّ)السعودیة(، مجموعة دلة البركة، جدة 8، جالبنوك الاسلامیة أبو غدة، عبد الستار -2



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

43 

 

  أنواع الشركات                                       

    

  

 شركة العقد                                                                 شركة الملك

 

  

   

  

 الشركة الإجباریة    لشركة الاختیاریة  ا                                                  

  

  

  أعمال       وجوه     ن   المفاوضة  العنا

  .إعداد الطالبین :المصدر

  :المشاركة المتناقصة

السلام في الجزائر بمشاركة المتعامل في مشروع  بنكهي صیغة تقوم من خلالها   

في  البنكققة وفق النسب المتفق علیها ویعد قائم أو بصدد الانجاز أن یقتسما الأرباح المح

إطارها المتعامل من خلال وعد منفصل أن یبیعه حصصه تدریجیا أو دفعة واحدة حیث 

یتنازل عنها بناء على طلب المتعامل بعقود بیع مستقلة ومتعاقبة بالثمن المتفق علیه عند 

  .البیع

لشركاء بشراء حصة الآخر فالمشاركة المتناقصة عبارة عن شركة یتعهد فیها أحد ا  

تدریجیا إلى أن یتملك المشتري المشروع بكامله وتتكون هذه العملیة من شركة في أول 

الأمر، ثم البیع والشراء مشترطا في هذه الشركة، وإنما یتعهد الشریك بذلك بوعد منفصل عن 



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

44 

 

حد العقدین الشركة وكذلك یقع البیع والشراء بعقد منفصل عن الشركة ولا یجوز أن یشترط أ

  .1في الآخر

  :2وللمشاركة المتناقصة صیغ أهمها ما یلي  

 البنكمع الشریك على أن یكون إحلال هذا الشریك محل  البنكأن یتفق  :الصیغة الأولى

بعقد مستقل یتم بعد إتمام التعاقد الخاص بعملیة المشاركة، حتى یكون للشریكین حریة كاملة 

  .هفي التصرف بیعه حصة شریكه أو غیر 

مع الشریك على المشاركة في التمویل الكلي والجزئي  البنكأن یتفق  :الصیغة الثانیة

 البنكللمشروع ودخل متوقع وذلك على أساس اتفاق المصرف مع الشریك الآخر لحصول 

فعلا مع حقه بالاحتفاظ بالجزاء المتبقي من  البنكيعلى حصة نسبیة في صافي الدخل 

في  البنكیه لیكون ذلك الجزء مخططا لتسدید أقل ما قدمه أو أي قدر یتفق عل الإرادة

  .التمویل

یحدد نصیب كل شریك حصصي أو أسهم یكون لها قیمة معینة ویمثل  :الصیغة الثالثة

مجموعها إجمالي قیمة المشروع أو العملیة وللشریك إذا شاء أن یختفي من هذه الأسهم 

بمقدار ما تزید أسهم الشریك إلى أن  البنكم عددا معینا، بحیث تتناقص أسه للبنكةالمملوكة 

  .یمتلك كامل الأسهم فتصبح الملكیة كاملة

  :الخطوات العملیة المشاركة المتناقصة

  :3إن عملیة المشاركة المتناقصة تمر بالخطوات التالیة  

                                                           
  14:20h.-5-algeria.com,18 www.alsalam ,2022: بنك السلام في الجزائر وللمزید من المعلومات أنظر -1

مــذكرة مقدمــة لاســتكمال مخلــوف ســلمان، لعبــاني خیــرة، محــددات صــیغ التمویــل بالمشــاركة، فــي المصــارف الإســلامیة،  -2

، ص 2020یر، جامعــة ســعیدة، كلیــة العلــوم الاقتصــادیة والعلــوم التجاریــة وعلــوم التســیمتطلبــات شــهادة الماســتر أكــادیمي، 

  .35-34ص

  .35مخلوف سلمان، لعباني خیرة، مرجع سبق ذكره، ص -3



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

45 

 

في هذه المرحلة یقوم البنك بتقدیم جزاء من : الاشتراك في رأس المال :الخطوة الأولى -

ل المطلوب للمشروع بصفة مشاركا ویتفق العمیل والشریك على طریقة معینة رأس الما

لبیع حصة في رأس المال تدریجیا بینما یقوم العمیل بتقدیم هو الآخر جزاء من رأس 

 .المال المطلوب للمشروع ویكون أمنیا على ما فیده من أموال في البنك

والحصول على التكلفة الكلیة  بعد عملیة التمویل: نتائج المشروع :الخطوة الثانیة -

للمشروع یتم بدأ العمل في المشروع من أجل تنمیة المال وتحقیق العائد من العملیة 

 .الاستثماریة لكن قد یحقق المشروع نتائج ایجابیة أو سلبیة

هنالك حالتان في توزیع نتائج المشروع، ففي حالة : توزیع نتائج المشروع :الخطوة الثالثة -

ح فعنها توزع بین الأطراف المشاركة البنك من جهة والعمیل من جهة أخرى تحقیق الأربا

وهذا حسب طبیعة الاتفاق الذي حدث بینهما أما في حالة وجود خسارة فإنها تقسم على 

 .قدر حصة كل شریك في رأس مال المشروع

رحلة بعد توزیع نتائج المشروع تأتي الم: بیع البنك حصة في رأس المال :الخطوة الرابعة -

عن  البنكعن حصته في رأس مال المشروع حیث یعبر  البنكالأخیرة وهي مرحلة تنازل 

 استعداده لبیع جزء معین في حصته من رأس المال ویقوم العمیل بدفع ثمن ذلك الجزء 

وهذا حسب الاتفاق المبرم بینهما وبذلك تنتقل إلیه ملكیة ذلك الجزء ثم  البنكمن حصة 

على فترات زمنیة متفق علیها إلى أن تنتهي مساهمته في  البنكمن تتواصل عملیة تنازل 

المشروع ویكون قد استرجع كامل مساهمته في رأس المال إضافة إلى ما حققته من أرباح 

خلال فترة مشاركته لیقوم بعد ذلك بإعادة الكرة والمشاركة في المشاریع الأخرى بینما 

  .تامة لرأس مال هذا المشروعیصبح العمیل والشریك هو صاحب الملكیة ال

  

  



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

46 

 

على نظام  اعتماده معاییر التمویل لدى بنك السلام في الجزائر من خلال: المطلب الثاني

  :المشاركة

السلام في الجزائر وشروط  بنكسواء كانت تقلیدیة أو إسلامیة فإن  البنوككباقي   

التمویل وهذا صارمة لتمویل مختلف الفاعلین الاقتصادیین وحتى الأفراد حسب صیغ 

  .للمحافظة على مركزه المالي وسمعته السوقیة

یتعامل بنك السلام في نشاطه التمویلي بعدة صیغ من أبرزها التمویل بالمشاركة لذا   

  :1نذكر أهم معاییر هذه الصیغة

وهذا المعیار یختص بتحلیل كل ما یتعلق بشخصیة العمیل طالب  :شخصیة العمیل )1

 .وسیرته الذاتیة ووضعه القانوني التمویل من سمعته وكفاءته

وهذا المعیار یختص بإجراء عملیة تحلیل لمیزانیة العمیل طالب  :المركز المالي للعمیل )2

 .التمویل من أجل تحدید الموقف من العملیة الاستثماریة

كفاءة العمیل وقدرته على الوفاء بسداد  وهذا المعیار یعمل على تحدید مدى :قدرة العمیل )3

 .التي قد تقع علیه الالتزامات

وهذا المعیار یختص بالضمانات التي یقدمها العمیل حیث یتم تحلیل  :الضمانات )4

  .الضمانات من حیث نوعها وقیمتها ومدى قابلیتها للبیع بسهولة

وهذا المعیار یختص بتحلیل بیئة المشروع المراد تمویله ودراسته  :الظروف المحیطة )5

 .رجیة للمشروعالظروف الاقتصادیة الداخلیة والخا

                                                           
  .28-27یوسف سعید یوسف أبو سلیمة، مرجع سبق ذكره، ص ص -1



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

47 

 

أنواع المخاطر التي یواجهها بنك السلام في الجزائر في ظل نظام : المبحث الثالث

  المشاركة وسبل معالجتها

المخاطر التي یواجهها بنك السلام في الجزائر من جراء الاعتماد على : المطلب الأول 

  :نظام المشاركة

میة إلى العدید من المخاطر یتعرض بنك السلام في الجزائر كغیره من البنوك الإسلا  

وخاصة في ظل نظام المشاركة وقبل تعداد هذه المخاطر التي یواجهها لا بد من التعریج 

یحتوي على عدة لجان كلجنة المخاطر  فالبنكوهیكلها  البنكعلى إدارة المخاطر داخل 

یة عنها والمراقبة على الامتثال والتي تكمل عمل هذه اللجنة عدة لجان أخرى لا تقل أهم

لجنة التمویل حسب سقف التفویض، لجنة متابعة السیولة، لجنة الخصوم والأصول : مثل

  إلى غیر 

ذلك، وبالعودة إلى المخاطر التي یواجهها بنك السلام في الجزائر في ظل نظام المشاركة 

  :نذكر منها

أم  التجاريعدم احتفاظ طالبي التمویل بسجلات تجاریة معتمدة ودقیقة في تاریخهم  -

 .1بسبب ضعف المستوى التجاري أو ضعف ثقافة التوثیق

ومقدرته في إدارة المشروع وسداد ) المشارك(عدم القیام بالاستعلام عن سمعة العمیل  -

 .2للبنكالتزاماته 

  .3عدم الالتزام بشروط المشاركة لأو سوء إدارتها والناتج النهائي خسارة أو ربح أقل -

                                                           
دراسـة حالــة -عـزوز أحمـد، إشــكالیة توجـه المصـارف الإســلامیة للتمویـل بصـیغ المرابحــات علـى حسـاب صــیغ الاسـتثمار -1

  .305، ص2022، الجزائر، 01، مجلة الاقتصاد والتنمیة المستدامة، العدد -يبنك البركة الجزائر 

، مجلـة الاقتصـاد الإسـلامي )حالـة عملیـة(أحمد شـوقي سـلیمان، المخـاطر المحیطـة بصـیغة المشـاركة وكیفیـة الحـد منهـا  -2

  .116، ص2017، 08العالمیة، العدد 

المضــاربة، المشــاركة (لإســلامیة الأردنیــة، دراســة طبیعــة العقــود أحمــد ســالم لطایفــة، مخــاطر الاســتثمار فــي المصــارف ا -3

  .147، ص2018، الأردن، 02، المجلة الأردنیة في الدراسات الإسلامیة، العدد )والاستصناع



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

48 

 

مشروعات وعدم سلامة الدراسة الائتمانیة، وعدم توقف عدم ملائمة نظم تقییم دراسة ال -

 .1للبنكشروط عملیة المشاركة مع سیاسات الاستثمار 

 .2البنكعدم توافر الكفاءة الإداریة والفنیة وذات الخبرة العملیة لدى  -

فیما یسمى بمخاطر تعویض أصحاب رؤوس  الصیغةیمكن أن یتسبب استخدام هذه  -

بالنسبة للذین یقدمون أموالهم للبنوك لتمویل بها على  الأموال وتظهر هذه المخاطر

المدى القصیر وتتمثل في أنها عندما یطبق علیهم نظام المشاركة بشكل قطعي وكامل 

بأن ذلك یؤدي إلى عدم تطابق الآجال التي اختاروها وأجال تنفیذ المشروعات التي 

 .3مولتها البنوك بأموالهم مشاركة مما تسبب في مخاطر سیولة

الإسلامیة وعدم وجود  البنوكقلة أو انعدام الاحتیاطات المالیة طویلة المدى لدى معظم  -

 .عائد ثابت في مشاریع هذه الصیغة

نشوء مخاطر سوقیة بسبب عدم وجود فهم دقیق للظروف والبیئة التي تتواجد وتتعامل  -

بین صیغ التمویل  فیها البنوك الإسلامیة لاسیما عدم اقتناع العملاء بوجود فوارق جوهریة

 البنكيالإسلامیة وتلك التي تقدمها البنوك الربویة وعدم الإلمام بطبیعة العمل 

   .  4الإسلامي

                                                           
  .116أحمد شوقي سلیمان، مرجع سبق ذكره، ص -1

جهــة نظــر العــاملین فــي المصــارف طــارق أحمــد عبــد االله الســبائب، مخــاطر صــیغة التمویــل والاســتثمار الإســلامي مــن و  -2

  .327، السعودیة، ص13الإسلامیة، مجلة البحوث العلمیة والدراسات الإسلامیة، العدد 

  .146بطاهر بختة، بوطلاعة محمد، مرجع سبق ذكره، ص -3

، 2020زائـر، ، الج01فتني مایا، إشكالیة تسییر مخاطر صیغ التمویل الإسلامي، مجلة العلوم الإداریـة والمالیـة، العـدد  -4

  .64-63ص ص



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

49 

 

طرق معالجة مخاطر نظام المشاركة التي یواجهها بنك السلام في : المطلب الثاني

  :الجزائر

علام من الطرق للتخلص من المخاطر التشغیلیة المرتبطة بالعمیل عمل نموذج است  -1

یتضمن بشكل رئیسي سمعة العمیل ومركز المالي للعمیل ) العمیل(شامل عن المشارك 

  .1ومدى كفاءة رأس ماله ونوع النشاط الذي یمارسه وحجمه وأهمیته ومدى الطلب منه

 بنكللتخلص من المخاطرة المرتبطة بصیغ التمویل بالمشاركة في الأرباح هي أن یعمل   -2

امل یحتفظ بالأسهم ضمن مكونات محفظته الاستثماریة وقبل ش كبنكالسلام في الجزائر 

أن یقوم بدراسة محكمة للجدوى  البنكالدخول في التمویل المشروع بهذه الصیغة یحتاج 

الشاملة تصبح طرفا أصیلا في اتخاذ القرار وفي إدارة  البنوكوباحتفاظه بأسهم فإن 

أن یتحكم عن قرب في  البنكعة بأسهمها ونتیجة لذلك باستطا البنوكالمنشأة في هذه 

توظیف الأموال في المشروعات التي تمت دراسة جدواها وأن یقلل من مشكلة الخطر 

 . 2الأخلاقي

تجوز أن تكون بعض الضمانات الضروریة وذلك ضمانا لجدیة العمل واستمراریة   -3

 .3المشروع وتحسبا لعملیات التعدي أو التقصیر أو الإهمال وخیانة الأمانة

ض بنك السلام في الجزائر على التكوین المستمر للموظفین بجمیع أصنافهم وهذا یحر   -4

الإسلامیة وكذا تمكنه من  الصیرفةلرفع كفاءتهم المهنیة ومواكبة التطور المستمر لنشاط 

  .4مواجهة مختلف المخاطر التي تواجه البنك

                                                           
  .116أحمد شوقي سلیمان، مرجع سبق ذكره، ص -1

بأحمد یاسمینة، إدارة مخاطر التمویل في المصارف الإسلامیة، مذكرة مقدمة ضمن متطلبـات نیـل شـهادة الماسـتر، كلیـة  -2

  .47، ص2017العلوم الاقتصادیة والتسییر وعلوم تجاریة، جامعة أدرار، 

  .43اني خیرة، مرجع سبق ذكره، صمخلوف سلمان، لعب -3

بوجمعة طارق، قاسمي جمال، مخاطر التمویل لدى البنوك الإسلامیة، مذكرة مقدمـة ضـمن متطلبـات نیـل شـهادة ماسـتر  -4

  .26، ص2021أكادیمي، كلیة العلوم الاقتصادیة والتجاریة وعلوم التسییر، جامعة محمد بوضیاف، 



 ــــــــــــــــــــــــــ دراسة حالة بنك السلام في الجزائرــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالثاني ــــــــــــــــــالفصل 

 

50 

 

  :الفصل خلاصة

  :فصل توصلنا إلى النتائج التالیةمن خلال دراستنا لبنك السلام في الجزائر في هذا ال  

 .یعتمد بنك السلام في الجزائر في تمویله بنظام المشاركة على نوع المشاركة المتناقصة -

یبتعد بنك السلام في الجزائر من التمویل بالمشاركات ذات المخاطر العالیة ویعتمد كثیرا  -

 ).المرابحة، إجارة(على التمویل قصیر المدى 

 .السلام في الجزائر من خلال شركة العدل وشركة الملك بنكلدى تنفذ صیغ المشاركة  -

یعتمد بنك السلام في التمویلات التي یمنحها للاستثمار على صیغ المدینات أكثر من  -

صیغ المشاركات التي یمول فیها بصیغة المشاركة فقط وبنسب منخفضة جدا، وبالتالي 

ریة الكبرى في الجزائر كالبنیة التحتیة فبنك السلام لأي قدم التمویل للمشروعات الاستثما

 .التي تقوم على رؤوس أموال ضخمة لا تستطیع توفیرها إلى صیغ المشاركات

تواجه بنك السلام في الجزائر مشاكل عدیدة كعدم تقبل المودعین للخسارة في حساباتهم  -

تمویل وفقا الجزائریة، وهذا الذي یدفعه إلى تجنب ال البنكیةوهذا نابع من طبیعة الساحة 

 .لصیغ المشاركة

لا یساهم الاستثمار وفق أسلوب المشاركة في بنك السلام في تطوره وذلك راجع إلى  -

نوعیة الاستثمارات المستهدفة بهذه الصیغة مما یؤثر على حجم الأرباح المحققة من هذه 

  . الصیغة فهي تعد أسلوب استثماري شبه مهمش في البنك

  

  

  

  



 

 

  

  

  

  



  خاتمة

 

52 

 

  :خاتمة

 على وذلك  الإسلامي، أو الوضعي الاقتصاد في سواء وتتنوع التمویل صیغ تتعدد  

 تمویلیة أخرى صیغ محله لتحل بالدین التمویل یستبعد والذي الإسلامي، الاقتصاد عكس

بحد  قائمة واستثماریة تمویلیة كصیغة تبرز التي المصرفیة المشاركات على أساسا تعتمد

 صیغة على قائمة إسلامیة مالیة أدوات وجود مع خاصة أشكالها بتعدد وتتمیز ذاتها،

 صیغ مع وتتكامل عالیة، ومرونة سیولة درجة من لها ذلك یوفره وما التمویل بالمشاركة،

 الأساسي المحفز هو الربح ویعتبر الإسلامي، الاقتصاد أهداف والإجارة لتحقیق البیوع

   .والربا الفائدة سعر من كل عن الاختلاف تمام مفهومه في والذي یختلف الإسلامي، للتمویل

 بالنسبة تظهر كبرى أهمیة النظریة الناحیة من المصرفیة المشاركة وعلیه تحتل  

 حجم جذب من تمكنه حیث الإسلامي، المصرف سواء معها الأطراف المتعاملین لمختلف

 یادةز  إلى یؤدي مما الأفضل، الاستخدام استخدامها إمكانیة النقدیة، مع الأرصدة من أكبر

  .المصرف الإسلامي عوائد

  :نتائج اختبار الفرضیات

  التمویل بالمشاركة نظام إقتصادي بدیل للنظام "على أن ص نوالتي ت :الفرضیة الأولى

دراستنا للموضوع الذي  لفمن خلا "تضامنیة فیه مسؤولیة الشركاء مسؤولیة لانالربوي 

دي بدیل للنظام الربوي یقوم على قیم نظام إقتصاوجدنا بأن التمویل بالمشاركة  أیدینابین 

یمانیة وذلك یعود لمسؤولیة الشركاء فیه مسؤولیة تضامنیة لیكون هذا البیان مثبتا لصحة إ

 .هذه الفرضیة

  عدم ملائمة البیئة القانونیة لعملیات التمویل بصیغة  "والمتمثلة في أن: الفرضیة الثانیة

ومن خلال  "التمویل في البنوك الإسلامیة المشاركة یزید من نسبة مخاطر هذا النوع من

دراستنا للموضوع وجدنا بأن البیئة القانونیة لعملیات التمویل بصیغة المشاركة جزء مهم 

قا فمتها یزید من نسبة المخاطر فو ءفي هذه العملیة التمویلیة بهذه الصیغة فعدم ملا

أهدافها التوصل إلى  وضعت البنوك الإسلامیة ضمن الاستثمارللأسالیب الإسلامیة في 



  خاتمة

 

53 

 

أسالیب قانونیة ملائمة تساعد على أخذ جانب الحیطة والحذر في نشاطها الإستثماري 

 .وعملیات التمویل القائم على المشاركة

  نشر ثقافة التمویل بصیغة نظام المشاركة یزید " أن  علىوالتي تنص  :الفرضیة الثالثة

ا لهذا الموضوع وجدنا بأن نشر ثقافة ومن خلال دراستن" من ربحیة البنوك الإسلامیة 

التمویل بصیغة نظام المشاركة یزید من ربحیة البنوك الإسلامیة وبالتالي تصبح الصیغة 

  .المفضلة لدى الكثیر من طالبي التمویل

  :نتائج الدراسة 

 االله أحل و " أساسها ربانیة روحانیة و متینة إسلامیة عقیدة من المصرفي العمل ینطلق  .1

 " الربا حرم و البیع

 الطویل بالتاریخ قورنت ما إذا حدیثة مؤسسات الإسلامیة المصارف الاسلامیة هي .2

 مدینة في م 1157 عام تقلیدي الى بنك أول تأسیس یعود حیث التقلیدیة، للمصارف

 المحلیة بجمهوریة الإدخار بنوك تجربة إلى بنك إسلامي أول تأسیس یعود بینما البندقیة،

 و قرون، ثمانیة بحوالي یقدر زمني بینهما فارق یوجد حیث م، 1963 عام العربیة مصر

الإقبال المتزاید على منتجاتها  و العالم في السریع انتشارها الإسلامیة البنوك اثبتت ذلك مع

من المسلمین  كبیر عدد وجود هي و التقلیدیة المصارف وهذا لوجود حاجة لم تشبعها

 .میةالإسلا الشریعة بتعلیمات یلتزمون

 الأطراف لمختلف بالنسبة تظهر كبرى أهمیة النظریة الناحیة من المشاركة صیغة تحتل .3

 الأرصدة من اكبر حجم جذب من تمكنه حیث الإسلامي، المصرف سواء معها المتعاملین

 بالنسبة أما العوائد، زیادة إلى یؤدي مما الأمثل استخدامها الاستخدام امكانیة مع النقدیة،

 و مستقر بمعدل العادل الربح على من الحصول یمكنه بالمشاركة التمویل فإن للمودعین

 من الاستفادة في تتمثل بالنسبة للمستثمرین مزایا عدة تحقق كما السلبیة، النزعة من تحریرهم

 .المشروعات تمویل في الكفاءة خبرته،و و المصرف تجربة



  خاتمة

 

54 

 

ما هو متعلق بالعملیة ومنها ما هو  یحتوي التمویل بالمشاركة على مخاطر متعددة منها .4

متعلق بنوع بظروف عامة وأخیرا ما هو متعلق بالعمل والعمال ولكنه مخاطر نسبیة قلیلة لا 

على ضوء دراسة حالة بنك السلام في الجزائر تبین لنا البنك یتجنب العمل بنظام . تذكر

 :ن هذه المخاطر نذكرومن بی المشاركة نظرا لكثرة المخاطر التي تنتج عن هذا التمویل

 المشروع  تشغیل عد مخاطر :في متمثلة بالمشاركة التمویل لصیغة عالیة مخاطر وجود

 الأمانة وانعدام عدم مخاطر والسیاسیة ، الاقتصادیة التقلبات مخاطر الخسارة، ووقوع

 .العملاء لدى الشفافیة

 سلام في الجزائربنك ال في المشاركة صیغة انتشار تواجه ومالیة استثماریة معوقات 

 مجدیة مشاریع على العثور وصعوبة والاستثماریة، الاقتصادیة سوء الظروف :في تمثلت

 الإسلامیة للبنوك السوقیة الحصة وانخفاض المشاركة، لعملیات العائد المالي وانخفاض

 .المقدمة إلیها المالیة بالبیانات الإسلامیة البنوك ثقة وعدم مالیة، لأعباء وتحمل البنك

 البنوك الاسلامیة في المشاركة بصیغة التمویل انتشار أمام وفنیة إداریة معوقات وجود 

 :في متمثلة

ونقص  المشاركة، بصیغة للعمل الإسلامیة البنوك إدارات لدى الحقیقیة الإرادة توفر عد*

 ةالكفاء وضعف القطاعات، كافة في عمللل رتهاقد موعد میةلاالإس البنوك لدى العملیة الخبرة

  .كالبنو  ءلاعم لدى یةلوالتشغی الإداریة

 في البنوك الإسلامیة في  المشاركة بصیغة التمویل انتشاره تواج قانونیة معوقات وجود

 .الجزائر

  العمل بنظام  .المشاركة بصیغةعدم ملاءمة البیة القانونیة لعمل البنوك الإسلامیة

 .المشاركة بكافة الشروط یحقق تنمیة اقتصادیة

  

  

  

  



  خاتمة

 

55 

 

  :احات الدراسةإقتر 

 تدریجي بشكل بالمشاركة التمویل صیغة بتفعیل الإسلامیة ضرورة قیام البنوك .1

 الاقتصادیة الظروف مع المتوافقة المشاریع على التركیز مع وبصورة مستمرة،

  .الجید العائد ذات المشاریع في العمل الراهنة،وضرورة والسیاسیة

والتوسع فیها لما تتمتع به من مرونة  ضرورة التركیز على صیغة التمویل بالمشاركة  .2

 .في تحسین التنمیة الاقتصادیة من خلال المشاركة في القطاعات الحقیقیة للاقتصاد

 السیاسات وواضعي میةالإسلا كالبنو  إدارات لدى الحقیقیة الإرادة توفر ضرورة .3

 المشاركة، بصیغة تمویلات منح في فعلي بشكل البدء أجل من فیها یةلالتموی

 صیغة متطلبات مع یتلاءم بشكل البشري الكادر على تطویر العمل ورةوضر 

 .المشاركة

 الأعمال  وبین رجال بینیا الحواجز لكسر في الجزائر الإسلامیة البنوك توجه ضرورة  .4

 على واطلاعهم الإسلامیة بالبنوك تعریفهم أجل من الاستثماریة، المشاریع أصحاب .5

  طبیعة

 .البنك الإسلامي داخل المتبعة راءاتوالإج المشاركة بصیغة العمل .6

العمل على إقامة مؤسسات مالیة إسلامیة دولیة تعني بضمان مخاطر التمویل  .7

بالمشاركة للمشروعات الصغیرة والمتوسطة خاصة والتي تعاني في الكثیر من 

 .الأحیان صعوبات في الحصول على قروض من البنوك التقلیدیة

 التعلیمیة بالعمل والمؤسسات الجامعات مع التعاونوب الإسلامیة البنوكقیام  ضرورة .8

 بشكل الإسلامي التمویل بصیغة المصرفیة الثقافة ونشر الوعي زیادة على

 لصیغة التمویل الترویج خلال من وذلك خاص، بشكل المشاركة عام،وبصیغة

 .للبنوك المیدانیة والزیارات الدوریةشرات النوإصدار  ميلاالإس

  

  



  خاتمة

 

56 

 

  :أفاق الدراسة 

في الموضوع من جوانب أخرى كما  مواصلة البحثبناء على النتائج السابقة نقترح   

  :یلي

 محددات صیغ التمویل بالمشاركة في المصارف الإسلامیة. 

 بالمشاركة التمویل عن الإسلامیة البنوك تبعد مخاطر. 

 في المشاركة بصیغة إلاسلامي المصرفي التمویل انتشار معوقات. 

  

  

 

  



 

 

  

  

  

  



  قائمة المصادر والمراجع

 

56 

 

  :لمصادر والمراجعقائمة ا

 :القرآن الكریم -

 ."71الایة " سورة التوبة -

 ."104الایة " آل عمرانسورة  -

 ."رواه مسلم" الحدیث النبوي الشریف -

  :المراجع: أولا

حیدر یونس الموسوي، المصارف الإسلامیة أداءها المالي وأثره في سوق الأوراق   -1

 .2011ن، الطبعة الأولى، المالیة، دار الیازورى العلمیة للنشر والتوزیع، الأرد

محمود حسین الوادي، حسین محمد سمحان، المصارف الإسلامیة الأسس النظریة   -2

والتطبیقات العملیة، دار المسیرة للنشر والتوزیع والطباعة، عمان، الطبعة الأولى، 

2007. 

محمد الطاهر الهاشمي، المصارف الإسلامیة والمصارف التقلیدیة ود