التسييرالموازني للخزينة و أهميته في المؤسسة الاقتصادية العمومية

Abstract

يعد إهمال المؤسسة لتسيير الخزينة وجعله أمرا ثانويا، وتركيز كل اهتمامها علىىتنظيم الوظيفة الإنتاجية والتسويقية، وكذا اعتقاد المسؤولين أنه باستطاعتهم التحكم فيالخزينة و تسييرها بالاعتماد على المحاسبة العامة، أضف إلى ذلك إهمالها لجانب النقدية وترك المجال مفتوحا للعشوائية في تحديد التدفقات النقدية الداخلة والخارجة، وتحديد تاريختحصيلها أو استحقاقها، وكذا عدم الأخذ بعين الاعتبار إعداد التنبؤات النقدية الدقيقة فيالمدى القصير لمقابلة الاحتياجات النقدية المختلفة، الشيء الذي جعلها تواجه خطر انقطاعالدفع وتقع في عسر مالي حقيقي يهدد كيانها واستمراريتها. إن عدم الاهتمام بالتسيير الفعال للخزينة التي تعتبر المؤشر الأكثر أهمية عن الحالةالمالية للمؤسسة يترتب عنه آثار عكسية عن المؤسسة، خاصة قدرتها على الوفاء بالتزاماتهاوما يترتب عن ذلك من سلبيات، لأن التحكم في الخزينة له مكانة هامة في اتخاذ القرارات،مع تفويتها لفرص استثمار الفوائض النقدية في مجالات تدر عليها أرباحا إضافية.