اهمية استخدام قائمة التدفقات النقدية في تقييم الوضعية الملية للمؤسسة الاقتصادية

Abstract

تهدف هذه الدراسة إلى إبراز أهمية استخدام قائمة التدفقات النقدية في تقييم الوضعية المالية للمؤسسة الاقتصادية، وذلك من أجل تقديم معلومات عن التغيرات التاريخية في النقدية للمؤسسة وذلك باستعمال قائمة التدفقات النقدية التي تبوب إلى تدفقات تشغيلية واستثمارية وتمويلية حسب المعيار المحاسبي الدولي السابع والتي يتم اعدادها وفق طريقتين طريقة مباشرة وطريقة غير مباشرة؛ وتحقيقا لأهداف الدراسة تم إجراء الدراسة التطبيقية بمؤسسة ديول الدار بوسعادة من خلال الاعتماد على المؤشرات المالية المشتقة من قائمة التدفقات النقدية التي تفيد في تقييم الوضعية المالية للمؤسسة، كونها ملائمة أكثر لتحديد نقاط القوة والضعف في نشاط المؤسسة عبر تقييم جودة ربحية وسيولة المؤسسة وسياستها التمويلية ومرونتها المالية. وتوصلت هذه الدراسة إلى جملة من النتائج أهمها أنّه يمكن للمؤسسة محلّ الدراسة الحصول على صافي تدفقات موجبة بغض النظر عن طبيعة نتيجتها ربحا كانت أم خسارة وذلك راجع إلى التحصيلات الكبيرة من عند الزبائن، كما أنّ التحليل باستخدام قائمة التدفقات النقدية يبين أن المؤسسة محلّ الدراسة لها القدرة على توليد خزينة موجبة بالرغم من أن خزينة الاستثمار سالبة مع تذبذب التمويل، مما يؤكد أهمية اعداد قائمة التدفقات النقدية في تسهيل معرفة الوضعية المالية للمؤسسة من خلال معرفة مدى قدرتها على توليد النقدية والتي لا توفرها بقية القوائم المالية الأخرى.