مساهمة التدقيق الجبائي في تقليل المخاطر الجبائية في المؤسسة الإقتصادية

Abstract

"الملخص: تُعد الضرائب عنصرًا أساسيًا في تمويل السياسات العامة وتحقيق الاستقرار الاقتصادي. ومع تعقيد الأنظمة الجبائية وتغير بيئة الأعمال، تواجه المؤسسات الاقتصادية مخاطر متزايدة تتعلق بالامتثال الضريبي، مثل التهرب وسوء التصريح. في هذا السياق، يُعد التدقيق الجبائي أداة فعالة للحد من هذه المخاطر، من خلال كشف المخالفات وتعزيز الشفافية والمساءلة. تهدف هذه المذكرة إلى دراسة دور التدقيق الجبائي في تقليل المخاطر الجبائية وتحسين الامتثال والاستقرار المالي للمؤسسات. وقد تم الاعتماد في الجانب التطبيقي على منهج دراسة الحالة، من خلال إجراء مقابلات مع مسؤولي إدارة الضرائب بولاية المسيلة، ودراسة حالتين لمؤسستين اقتصاديتين بالولاية. وتوصلت الدراسة إلى أن التدقيق الجبائي المنتظم والفعّال يسهم بوضوح في الحد من المخاطر الجبائية، من خلال تحسين دقة التصريحات الجبائية، والحد من التهرب، وتعزيز الالتزام بالقوانين، مما ينعكس إيجابًا على الوضع المالي للمؤسسة. الكلمات المفتاحية: التدقيق الجبائي، المخاطر الجبائية، الامتثال الضريبي، التهرب الضريبي، الاستقرار المالي.

Abstract: Taxes are a fundamental pillar of public finance, playing a crucial role in funding government policies and ensuring economic stability. However, the increasing complexity of tax systems and the evolving nature of business environments expose economic institutions to growing tax compliance risks, such as tax evasion and misreporting. In this context, tax auditing emerges as an effective tool to mitigate these risks by detecting violations and enhancing transparency and accountability within organizations. This thesis aims to explore the role of tax auditing in reducing tax-related risks and improving compliance and financial stability in economic institutions. The practical aspect of the study relied on a case study approach, including interviews with officials from the Tax Administration of M’sila Province and case analyses of two companies operating within the same region. The main finding indicates that regular and effective tax auditing significantly contributes to minimizing tax risks by improving the accuracy of tax declarations, reducing the likelihood of tax evasion, and strengthening compliance with tax laws, which ultimately supports the financial stability of institutions. Keywords: Tax auditing, tax risks, tax compliance, tax evasion, financial stability. "