عقد المشاركة المتناقصة في البنوك الإسلامية بالجزائر فنيا و محاسبيا دراسة حالة بنك السلام

Abstract

الحمد لله و الصلاة و السلام على رسول الله و بعد, فهذه وقفة أخيرة تتضمن اهمم اخلص إليه البحث من نتائج, تليها أهم التوصيات. أولا: أهم النتائج: 1- ان المشاركة أهم صيغ التمويل في المصارف الإسلامية, و أهم بديل للاستثمار التقليدي القائم على أساس الإقراض بفائدة. 2- الشركة المنتهية بالتمليك صورة مستجدة لشركة العقد في الفقه الإسلامي, نشأت كصيغة تمويلية مع نشأة المصارف الإسلامية. وهي اتفاق اثنين أو أكثر على المساهمة في مال, أو مال من احدهما و العمل من الآخر, على أن يكون العائد بينهما حسب الاتفاق, و الخسارة بحسب رأس المال, مع اشتراط تمليك احدهما حصته للآخر أو وعد بذلك. 3- الشركة المنتهية بالتمليك ثلاثة أنواع: المشاركة الثابتة المنتهية بالتمليك, و المشاركة المتناقصة المنتهية بالتمليك, والمضاربة المنتهية بالتمليك. 4- عقد الشركة المنتهية بالتمليك يتكون من عنصرين رئيسيين هما: عقد الشركة, و الاتفاق على تمليك احد الشريكين حصته للأخر. 5- الشركة المنتهية بالتمليك على النحو الوارد في هذا البحث مشروعة. 6- الشركة المنتهية بالتمليك ليست بيع وفاء. 7- الشركة المنتهية بالتمليك ليست صورة من صور التحايل على الربا. 8- عقود الشركة المنتهية بالتمليك المطبقة في بعض المصارف الإسلامية لا تخلو من مخالفات ينبغي تصحيحها. 9- للتمويل بالمشاركة المنتهية بالتمليك ميزات أهمها: تحقيق عدالة التوزيع, والمساهمة في التنمية الاقتصادية. 10- تتعرض الشركة المنتهية بالتمليك من الناحية التطبيقية عقبات أهمها: مشكلة المخاطرة الأخلاقية, وعدم ملائمة بعض القوانين لطبيعة العمل المصرفي الإسلامي, وعدم توفر الكوادر البشرية المناسبة, وصعوبة توفر المعلومات عن المتعاملين مع المصارف.